現(xiàn)金流量表期末余額等于什么？

現(xiàn)金流量表的期末現(xiàn)金一定要等于資產(chǎn)負債表的現(xiàn)金科目。

現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物指的是可以隨時用于支付的現(xiàn)金及可以快速變現(xiàn)的金融產(chǎn)品(如短期債券等).資產(chǎn)負債表中貨幣資金指的是所有貨幣形態(tài)的資金.

如:資產(chǎn)負債表中貨幣資金里的定期存款就不一定能隨時可以用于支付,除非企業(yè)和銀行有約定.另外,貨幣資金顯然不包括可以快速變現(xiàn)的金融產(chǎn)品.

所以,期末資產(chǎn)負債表中貨幣資金和現(xiàn)金流量表中期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額一般是不相等的,除非這個企業(yè)所有的貨幣資金可以隨時用于支付并且企業(yè)沒有可以快速變現(xiàn)的現(xiàn)金等價物.

綜上,問題的關(guān)鍵還是在于"貨幣資金"和"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物"的定義不同.

由此,如果不等,大家一定可以在會計科目披露里找到貨幣資金的定義.所有在做模型時,如果發(fā)現(xiàn)這個地方不平,一定要調(diào)平衡.

嚴格地說,現(xiàn)金流量表沒有余額概念,只有"現(xiàn)金流量凈額"、"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額"、"期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額".

(1)"現(xiàn)金流量凈額"是指不同類別(如:經(jīng)營活動產(chǎn)生的、投資活動產(chǎn)生的、籌資活動產(chǎn)生的)的現(xiàn)金流量,其流入量與流出量之間的差額;

(2)"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額"是指當期所有類別的現(xiàn)金流入量與流出量之間的凈增加額,若為凈減少額時,以負數(shù)填列;

(3)"期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額"就是指當期期末的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的資產(chǎn)賬面余額(庫存現(xiàn)金、銀行存款等科目的余額之和).

現(xiàn)金流量表的期末現(xiàn)金一定要等于資產(chǎn)負債表的現(xiàn)金科目。資產(chǎn)負債表中貨幣資金指的是所有貨幣形態(tài)的資金.現(xiàn)金流量表期末余額等于什么小編就先介紹到這里，敬請關(guān)注會計學堂的更新！