小微企業(yè)購買金稅盤分錄如何做

2019-09-18 16:56 來源：網(wǎng)友分享

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小微企業(yè)享有一定的稅收優(yōu)惠,下面將圍繞這個(gè)知識(shí)解析一些問題,首先會(huì)計(jì)學(xué)堂的小編先來講解小微企業(yè)購買金稅盤分錄如何做?具體的資料小編已經(jīng)整理在下文,有需要的朋友可以看看.

小微企業(yè)購買金稅盤分錄如何做

答: 納稅人初次購買金稅盤或稅控盤的費(fèi)用,納稅人繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi),可按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅{2012}15號(hào))規(guī)定,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減.也就是說除了金稅盤、稅控盤、報(bào)稅盤可以抵減增值稅應(yīng)納稅額外,納稅人每年繳納的技術(shù)服務(wù)費(fèi)也可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減.

購買金稅盤的發(fā)票不需要認(rèn)證.

一、會(huì)計(jì)處理

小規(guī)模納稅人購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記"固定資產(chǎn)"、"管理費(fèi)用"等科目,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額(全額抵減),借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目,貸記"營業(yè)外收入"科目.

小微企業(yè)購買金稅盤分錄如何做

小型微利企業(yè)減免所得稅,應(yīng)該如何做分錄

答: 為進(jìn)一步扶持小型微利企業(yè),對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于規(guī)定金額的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

自2012年1月1日起規(guī)定金額為6萬元,即自2012年1月1日起對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

到2014年1月1日起將規(guī)定金額從6萬元提高到10萬元;到2015年1月1日起有提高到20萬元;最近一次國務(wù)院會(huì)議再一次將規(guī)定金額從20萬元提高到30萬元.也即所有小型微利企業(yè)的所得額均可以減半后按20%的優(yōu)惠稅率計(jì)繳企業(yè)所得稅.

計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄還是原先的分錄,但是在預(yù)繳計(jì)算時(shí)應(yīng)按當(dāng)年累計(jì)利潤乘以稅率,得出當(dāng)年累計(jì)應(yīng)繳數(shù),再減去上一季度的累計(jì)已繳數(shù),得出本季度的應(yīng)繳所得稅額.

計(jì)提企業(yè)所得稅分錄:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳企業(yè)所得稅

繳納稅金時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

借:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

以上就是關(guān)于小微企業(yè)購買金稅盤分錄如何做這個(gè)問題的全部內(nèi)容,相信大家看過之后也有了一定理解,如果還有不理解的,可以點(diǎn)擊會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線老師,我們馬上與您解決困惑.