上月開具的紅字信息表本期作廢重開怎樣申報

答:開錯的話首先考慮作廢,不能作廢的從銷售方稅務(wù)局申請紅字通知單,說明原因.

如果開錯的紅字信息表未上傳,可直接在開票系統(tǒng)中作廢.但如果上傳成功,客戶端不能自行修改或撤銷,應(yīng)憑紙質(zhì)的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(加蓋公章)和《作廢紅字發(fā)票信息表申請表》(加蓋公章)及經(jīng)辦人身份證原件到辦稅服務(wù)廳辦理紅字信息表的撤銷.

具體方法和上次申請的時候是一樣的.

一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》等.

符合作廢條件的(同時符合以下條件),發(fā)票注明作廢,開票軟件注明作廢.

(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;

(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;

(三) 購買方未認證或者認證結(jié)果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符".

負數(shù)發(fā)票跨月怎么作廢?

答:跨月的負數(shù)發(fā)票是不能作廢的.

當(dāng)月開增值稅紅字發(fā)票跨月不能作廢,當(dāng)月紅字發(fā)票是沖銷原來交易的,如果需要再重新開具發(fā)票,直接開藍字發(fā)票就行了.

申請單所對應(yīng)的藍字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證.

經(jīng)認證結(jié)果為"認證相符"并且已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的,一般納稅人在填報申請單時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息.

經(jīng)認證結(jié)果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符"的,一般納稅人在填報申請單時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息.

第十九條規(guī)定:銷售方憑購買方提供的《開具紅字發(fā)票通知單》開具紅字增值稅專用發(fā)票,在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具.

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