建筑服務(wù)預(yù)繳企業(yè)所得稅政策解說

跨地區(qū)建筑業(yè)企業(yè)所得稅征管,依據(jù)國稅函[2010]156號規(guī)定處理,建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部,應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預(yù)交企業(yè)所得稅,并由項目部向所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳.

跨地區(qū)建筑業(yè)企業(yè)在機構(gòu)所在地按月/季度申報企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表時,當期所項目所在地預(yù)交的企業(yè)所得稅可填列在"特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征)所得稅"欄,做為本期機構(gòu)所在地納申報表的"應(yīng)納所得稅額"的抵減項.

每年的匯算清繳時,跨地區(qū)預(yù)繳的企業(yè)所得稅與每月/每季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅合計填列在年度已繳稅額欄次中.

建筑企業(yè)預(yù)繳所得稅的會計處理

1、異地項目預(yù)繳企業(yè)所得稅

根據(jù)實際經(jīng)營收入的0.2%,憑完稅憑證:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

實施項目法施工的,項目部應(yīng)在月末,向所屬總機構(gòu)或者二級分支機構(gòu)結(jié)轉(zhuǎn):

借:內(nèi)部往來

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、季度或月度預(yù)繳

根據(jù)季度或者月度實際預(yù)繳的企業(yè)所得稅(查賬征收企業(yè)扣減異地項目0.2%預(yù)繳稅款之后,核定征收似乎無法扣除):

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

這一分錄只能由總機構(gòu)或者二級分支機構(gòu)編制.

3、年度匯算清繳

根據(jù)稅法計算的年度應(yīng)納所得稅額(不扣除已預(yù)繳稅款):

借:所得稅費用等科目

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

以上就是建筑服務(wù)預(yù)繳企業(yè)所得稅政策解說的全部解答,本文還為你擴展了建筑企業(yè)預(yù)繳所得稅的會計處理,你學會了嗎?如果你在工作中遇到什么問題,可以咨詢會計學堂在線答疑老師,一起討論學習.