費(fèi)用退回現(xiàn)金如何做賬

1、一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回或者銷售折讓的,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》,《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)的《申請(qǐng)單》進(jìn)行審核后,出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》.

銷售方憑購買方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字專用發(fā)票,在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具.銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案.

2、 如果是小規(guī)模納稅人,銷貨方的發(fā)票已作帳務(wù)處理,而購貨方的發(fā)票未作帳務(wù)處理的,銷貨方必須在收回發(fā)票聯(lián)后,方可開具等額的紅字發(fā)票.以紅字發(fā)票記賬聯(lián)作為沖減銷售的原始憑證,其余聯(lián)次必須完整保存.紅字發(fā)票存根聯(lián)背面必須粘貼貼有購貨方交匯的發(fā)票聯(lián)以備核查.

3、會(huì)計(jì)分錄,根據(jù)紅字發(fā)票沖銷已入賬的憑證

借:應(yīng)收賬款(紅字)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

貸:應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)

差旅費(fèi)退回怎么作賬務(wù)處理?

報(bào)銷差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

1、如果沒有向公司借錢:

借:管理費(fèi)用--差旅費(fèi) ,

貸:庫存現(xiàn)金

2、以借款方式支付差旅費(fèi)時(shí):

借出時(shí):

借:其他應(yīng)收款XXX

貸:庫存現(xiàn)金

差旅費(fèi)報(bào)銷并收回多余借款時(shí):

借:庫存現(xiàn)金

貸:其他應(yīng)收款XXX

借:管理費(fèi)用

貸:其他應(yīng)收款XXX

差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目,主要包括因公出差期間所產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用.

貨物退回的會(huì)計(jì)處理怎么做?

銷售商品發(fā)生退貨時(shí)會(huì)計(jì)處理,分兩種情況:

第一種情況,尚未確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的,應(yīng)將已記入"發(fā)出商品"科目的商品成本金額轉(zhuǎn)入"庫存商品"科目.

借:庫存商品

貸:發(fā)出商品.

第二種情況,已確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的,除屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)外,一般應(yīng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入,同時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品成本,如按規(guī)定允許扣減增值稅稅額的,應(yīng)同時(shí)沖減已確認(rèn)的應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額.

如該項(xiàng)銷售退回已發(fā)生現(xiàn)金折扣的,應(yīng)同時(shí)調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額.已確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回時(shí),按應(yīng)沖減的銷售商品收入金額.

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款、應(yīng)收賬款

同時(shí),按退回的商品成本

借:庫存商品

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

費(fèi)用退回現(xiàn)金如何做賬?小編分小規(guī)模納稅人和一般納稅人和大家做了解析,然后講了費(fèi)用退回是貨物費(fèi)還是服務(wù)費(fèi)用,很顯然,退貨的處理比退服務(wù)費(fèi)用的處理麻煩的多,如果涉及到稅金還要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅的轉(zhuǎn)出.