籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負(fù)怎么辦

籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額如果是負(fù)數(shù),表明本年(或本期)吸收的(含股權(quán)、借款等)金額小于償還債務(wù)、分配股利等金額,即流出比流入多.

活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額如果是負(fù)數(shù),表明本年處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期股權(quán)所收回的現(xiàn)金小于投入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期股權(quán)的金額,即流出比流入多.

現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負(fù)數(shù),這種情況很正常,應(yīng)該根據(jù)單位實(shí)際情況進(jìn)行說明.一般有以下幾種情況:

1.當(dāng)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù),活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù),籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù)時(shí),表明該處于產(chǎn)品初創(chuàng)期.在這個(gè)階段需要投入大量資金,形成生產(chǎn)能力,開拓市場,其資金來源只有舉債、融資等籌資活動(dòng).

2.當(dāng)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù),活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù),籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù)時(shí),可以判斷處于高速發(fā)展期.這時(shí)產(chǎn)品迅速占領(lǐng)市場,銷售呈現(xiàn)快速上升趨勢,表現(xiàn)為經(jīng)營活動(dòng)中大量貨幣資金回籠,同時(shí)為了擴(kuò)大市場份額,仍需要大量追加,而僅靠經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額可能無法滿足所需,必須籌集必要的外部資金作為補(bǔ)充.

3.當(dāng)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù),活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù),籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)時(shí),表明進(jìn)入產(chǎn)品成熟期.在這個(gè)階段產(chǎn)品銷售市場穩(wěn)定,已進(jìn)入回收期,但很多外部資金需要償還,以保持良好的資信程度.

4.當(dāng)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù),活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù),籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)時(shí),可以認(rèn)為處于衰退期.這個(gè)時(shí)期的特征是:市場萎縮,產(chǎn)品銷售的市場占有率下降,經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小于流出,同時(shí)為了應(yīng)付債務(wù)不得不大規(guī)模收回以彌補(bǔ)現(xiàn)金的不足.

經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負(fù)

現(xiàn)金流量表,是反映企業(yè)在一定會計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表.從編制原則上看,現(xiàn)金流量表按照收付實(shí)現(xiàn)制原則編制,將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的盈利信息調(diào)整為收付實(shí)現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量信息,便于信息使用者了解企業(yè)凈利潤的質(zhì)量.從內(nèi)容上看,現(xiàn)金流量表被劃分為經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三個(gè)部分

若企業(yè)經(jīng)營情況不佳,使得其收支不能相抵,盈利不理想,從而導(dǎo)致報(bào)表數(shù)據(jù)中凈利潤持續(xù)為負(fù),同時(shí)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額也持續(xù)為負(fù)值.這種情況,符合一般的商業(yè)直覺,無需做特殊考慮.但是如果所調(diào)查的企業(yè),其凈利潤為正數(shù),顯示其根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制是盈利的,但是經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流凈額持續(xù)為負(fù)值、正負(fù)交替或者規(guī)模與凈利潤嚴(yán)重不匹配(比如單個(gè)年度或若干年度平均的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流凈額大幅小于對應(yīng)會計(jì)期間的凈利潤).則這種情況,可能預(yù)示著,企業(yè)存在財(cái)務(wù)舞弊從而報(bào)表質(zhì)量不高,或者是存在其他特殊因素導(dǎo)致兩者背離,這需要盡調(diào)人員根據(jù)企業(yè)具體情況謹(jǐn)慎分析,從而判斷此種情形是否為不良信號.

經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負(fù)

(1)實(shí)際沒有支付現(xiàn)金的費(fèi)用:

主要是:1、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提;2、折舊與攤銷;3、公允價(jià)值變動(dòng)凈損失;4、遞延所得稅資產(chǎn)減少和遞延所得稅負(fù)債的增加.

這些項(xiàng)目的發(fā)生帶來凈利潤的減少,但是卻不影響經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量.所以這些項(xiàng)目不會導(dǎo)致"凈利潤為正,但經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流凈額為負(fù)"的情形出現(xiàn).

(2)實(shí)際沒有收到現(xiàn)金的收益;

主要有:1、前期計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回;2、公允價(jià)值變動(dòng)的凈收益;3、遞延所得稅資產(chǎn)的增加和遞延所得稅負(fù)債的減少.

這些項(xiàng)目的發(fā)生帶來凈利潤的增加,但是不影響經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量.所以這些項(xiàng)目的發(fā)生,有可能導(dǎo)致"凈利潤為正,但經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流凈額為負(fù)"的情形出現(xiàn).

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負(fù),可能因?yàn)槠髽I(yè)的投資活動(dòng)或經(jīng)營活動(dòng)出現(xiàn)失誤,經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負(fù),針對這種情況,盡調(diào)人員應(yīng)具體判斷,并且找出解決辦法.如果還有相關(guān)問題需要解答,可以咨詢會計(jì)學(xué)堂在線答疑老師.