補(bǔ)報(bào)季度報(bào)表可以電腦操作嗎

可以.補(bǔ)報(bào)季度報(bào)表可以電腦操作嗎

相關(guān)知識(shí):

季度報(bào)表是反映截至報(bào)告季度的資金活動(dòng)情況和預(yù)算收支執(zhí)行情況的報(bào)表,簡稱季報(bào).它在月報(bào)基礎(chǔ)上更詳細(xì)地反映資金分布狀況、定員定額執(zhí)行情況、預(yù)算收支執(zhí)行情況,以及較全面的文字說明.總預(yù)算會(huì)計(jì)的季報(bào)一般包括:"資產(chǎn)活動(dòng)情況表"、"預(yù)算收入計(jì)算表"、"預(yù)算支出計(jì)算表"、"基本數(shù)字表"等;單位預(yù)算會(huì)計(jì)的季報(bào)是在月報(bào)表的基礎(chǔ)上加報(bào)"基本數(shù)字表"和文字說明.

比如:增值稅按稅負(fù)征收,不得低于稅負(fù);所得稅則定了個(gè)利潤率,然后叫企業(yè)按如此的定率做賬,跟著稅務(wù)局腳步走.

稅務(wù)局的說法是錯(cuò)誤的,但在此種征稅方法下,稅務(wù)局大多要求應(yīng)納稅所得額要等于利潤總額

正確的說,應(yīng)納稅所得額和利潤總額(稅前利潤)是兩個(gè)不同的概念,應(yīng)納稅所得額是稅收概念,利潤總額是會(huì)計(jì)概念,兩者不一定相等.企業(yè)所得稅是按企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)征的,而不是按利潤總額計(jì)征的.

企業(yè)做賬只要對所得稅稅法上有規(guī)定抵扣標(biāo)準(zhǔn)的扣除項(xiàng)目控制在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)(也就是題目中所得稅報(bào)表中"扣除項(xiàng)目"一欄中的全年累計(jì)數(shù)要在標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)),收入項(xiàng)目也要和稅法上的確認(rèn)收入的口徑一致,這種情況下就不存在調(diào)整項(xiàng)目,應(yīng)納稅所得額就會(huì)等于利潤總額了.

對于所得稅如何預(yù)交,舉例如下:

企業(yè)所得稅采取按期預(yù)繳、年終匯算清激的辦法.預(yù)繳的計(jì)算方法有兩種:

一、按本年一個(gè)月或一個(gè)季度實(shí)際的應(yīng)納稅所得額實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算繳納.

二、以上一年度應(yīng)納稅所得額按月或按季的平均計(jì)算繳納.

下面以第一種按季度方法舉例說明:

你公司2005年1-3月份應(yīng)納稅所得額為28000元,則本季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為:28000*18%=5040元

4-6月份應(yīng)納稅所得額為56000元,則第二季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為:(28000+56000-30000)*27%+30000*18%-5040=14940元.7-9月份應(yīng)納稅所得額為-8600元,則不要預(yù)繳.

10-12月份應(yīng)納稅所得額為84000元,則本年度的應(yīng)納稅所得額是:28000+56000-8600+84000=159400元,本年應(yīng)納所得稅額:30000*18%+70000*27%+(159400-100000)*33%=43902元.前三季度已預(yù)繳:19980元,則第四季度應(yīng)交所得稅:43902-19980=23922元.年度終了的4個(gè)月內(nèi)匯算清繳,多還少補(bǔ).

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,并不是業(yè)務(wù)收入,所以年收入20萬元無所計(jì)算出應(yīng)納多少的所得稅.

注:應(yīng)納稅所得額在3萬元及以下的稅率18%、3萬-10萬元(含)的稅率27%、10萬元以上的稅率33%,按超額累進(jìn)稅率計(jì)算.

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