建筑企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄如何做

1、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:主營業(yè)務(wù)成本工程施工--工程毛利

貸:主營業(yè)務(wù)收入

2、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本

借:主營業(yè)務(wù)收入

貸:主營業(yè)務(wù)成本本年利潤

建筑企業(yè)怎么結(jié)轉(zhuǎn)收入與成本?

一、建筑企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指"工程結(jié)算收入",主營業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則.在"主營業(yè)務(wù)收入"賬戶下,應(yīng)按照主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算.本賬戶期末應(yīng)無余額.

建筑企業(yè)每月根據(jù)項(xiàng)目部確認(rèn)的產(chǎn)值(工程量)或工程部審核的產(chǎn)值(工程量)確認(rèn)收入,年底根據(jù)甲方、監(jiān)理公司確認(rèn)的數(shù)額確認(rèn)年度收入,并對(duì)年度其他月份進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整.

二、根據(jù)建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)合同收入時(shí),按應(yīng)確認(rèn)的合同費(fèi)用,借記本科目,按應(yīng)確認(rèn)的合同收入,貸記"主營業(yè)務(wù)收入"科目,按其差額,借記或貸記"工程施工--合同毛利"科目.

合同完工時(shí),還應(yīng)按相關(guān)建造合同已計(jì)提的預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備,借記"存貨跌價(jià)準(zhǔn)備--合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備"科目,貸記本科目.

產(chǎn)值確認(rèn)后,根據(jù)合同毛利率等確認(rèn)合同毛利,記入"工程施工--合同毛利"科目,"主營業(yè)務(wù)收入""與工程施工--合同毛利"的差額計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本科目.

在承包經(jīng)營方式下,應(yīng)確認(rèn)的合同毛利應(yīng)包括主營業(yè)務(wù)稅金及附加、結(jié)算管理費(fèi)和內(nèi)部借款利息.即:合同毛利=主營業(yè)務(wù)稅金及附加+結(jié)算管理費(fèi).

1、每月根據(jù)項(xiàng)目部確認(rèn)的產(chǎn)值(工程量)或工程部審核的產(chǎn)值(工程量)確認(rèn)收入,結(jié)轉(zhuǎn)成本.

借:主營業(yè)務(wù)成本

工程施工--合同毛利

貸:主營業(yè)務(wù)收入

借:本年利潤

貸:公司內(nèi)部往來--上繳款

公司內(nèi)部往來--綜合費(fèi)

2、年末根據(jù)工程部核實(shí)的項(xiàng)目年度施工產(chǎn)值(工作量)進(jìn)行收入和成本的調(diào)整(調(diào)減用負(fù)數(shù))

借:主營業(yè)務(wù)成本

工程施工--合同毛利

貸:主營業(yè)務(wù)收入

3、工程完工后,應(yīng)根據(jù)決算文件,扣除以前年度確認(rèn)的收入和成本,來確認(rèn)當(dāng)期收入和成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

工程施工--合同毛利

貸:主營業(yè)務(wù)收入

4、計(jì)算各期應(yīng)交納的稅金及附加

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交營業(yè)稅、應(yīng)交城建稅等

其他應(yīng)交款--應(yīng)交教育費(fèi)附加等

三、工程結(jié)算

向業(yè)主開出工程價(jià)款結(jié)算單辦理結(jié)算時(shí),按結(jié)算單所列金額,通過"應(yīng)收賬款"和"工程結(jié)算"科目反映."工程結(jié)算"科目反映累計(jì)已結(jié)算的合同款,

期末貸方余額反映尚未完工工程已開出工程價(jià)款結(jié)算單辦理結(jié)算的價(jià)款,本科目只在工程完工時(shí)與"工程施工"科目對(duì)轉(zhuǎn)."應(yīng)收賬款--應(yīng)收工程款"科目期末借方余額反映應(yīng)收未收的進(jìn)度款.

(1)確認(rèn)應(yīng)收的進(jìn)度款

借:應(yīng)收賬款--應(yīng)收工程款

貸:工程結(jié)算

(2)收到進(jìn)度款后,

借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款--應(yīng)收工程款

(3)根據(jù)合同協(xié)議約定,所收到的預(yù)收款

借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款--應(yīng)收工程款

工程決算

工程完工決算后,應(yīng)將工程結(jié)算科目與工程施工科目沖抵,沖抵后,工程施工科目與工程結(jié)算科目余額均為零.

借:工程結(jié)算

貸:工程施工--合同成本

工程施工--合同毛利

建筑企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄如何做,閱讀完本文了解到建筑企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)成本要分3步走,每個(gè)環(huán)節(jié)都要結(jié)轉(zhuǎn)成本,最終結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤.還有其他問題可以咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂在線答疑老師!