買東西無法取得發(fā)票如何入賬

對外購的固定資產(chǎn)的計(jì)價,會計(jì)制度和稅法規(guī)定是一致的,即:購入的固定資產(chǎn),按購入價加上發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)以及繳納稅金后的價值計(jì)價.針對您所說的倒閉企業(yè),其在倒閉時應(yīng)按規(guī)定對資產(chǎn)進(jìn)行清算,此時您公司購買設(shè)備和廠房,企業(yè)有義務(wù)給您開具發(fā)票.如果企業(yè)未進(jìn)行清算,您所購買的機(jī)器設(shè)備和廠房則需由評估部門進(jìn)行評估,然后持評估部門出具的證明入賬.

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅幾個具體問題的通知》(國稅發(fā)[1994]229號)文件規(guī)定,新辦企業(yè)必須符合以下條件:(1)從無到有組建起來的.原有企業(yè)一分為幾、改組、擴(kuò)建、搬遷、轉(zhuǎn)產(chǎn)、合并后繼續(xù)經(jīng)營的,或者吸收新成員、改變領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系、改變企業(yè)名稱的,都不能視為新辦企業(yè).(2)應(yīng)是1994年1月1日以后建立的.對于1993年底以前建立的企業(yè),其享受的減免稅優(yōu)惠尚未到期,而該項(xiàng)減免稅優(yōu)惠又屬于繼續(xù)保留的,則其減免稅期限應(yīng)連續(xù)計(jì)算,執(zhí)行到期為止.若貴單位符合上述條件,則可按照規(guī)定享受稅收優(yōu)惠.

案例分析

【問題】

甲企業(yè)于2007年1月6日從乙企業(yè)購入原材料一批,材料已到達(dá)并已驗(yàn)收入庫,但發(fā)票遲遲未到,甲企業(yè)應(yīng)如何做賬?能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?

【解答】

甲企業(yè)應(yīng)對該批原材料暫估入賬,做會計(jì)分錄:

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付賬款

對原材料暫估入賬時,不列出進(jìn)項(xiàng)稅額,也不能抵扣.

下月初用紅字做同樣的分錄予以沖回,待收到發(fā)票后按正常程序做賬:

借:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款(或應(yīng)付票據(jù))

特別關(guān)注:

如何保證發(fā)票到達(dá)的時候,將發(fā)票和原來的暫估入庫對應(yīng)上?

暫估入賬最容易產(chǎn)生的問題就是暫估容易沖銷難,難就難在發(fā)票到達(dá)后找不到原來對應(yīng)估入的是哪一筆,特別是客戶很多或較長時間才收到發(fā)票的情況更易產(chǎn)生這種問題.解決方法一是按上面所說的月底暫估,月初沖回,保持賬務(wù)的連續(xù)性以免因發(fā)票長時間未到而難以查對,二是設(shè)備查賬(表),對每筆新發(fā)生的暫估入賬及發(fā)票到達(dá)沖銷后都要及時登記,將存貨明細(xì)賬與庫房的明細(xì)賬定期不定期地核對,以減少差錯的發(fā)生及盡早發(fā)現(xiàn)差錯.

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