暫估入賬無依據(jù)怎么辦?

答：暫估時(shí)已本單位的入庫單為原始憑證：

借：存貨;

貸：應(yīng)付賬款-暫估。

對(duì)方單位不一定是生產(chǎn)性企業(yè)，貿(mào)易型企業(yè)也可，但都應(yīng)開增值稅發(fā)票。

在建工程暫估入賬需要哪些原始憑證?

答：國(guó)稅函[2010]79號(hào)第五項(xiàng)規(guī)定：

可暫按合同金額入賬，合同作為入賬的原始單據(jù)。

待驗(yàn)收后取得全額發(fā)票時(shí)對(duì)其差額進(jìn)行調(diào)整(不得超過12個(gè)月)。

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定對(duì)暫估入賬的在建工程，已經(jīng)計(jì)提的折舊不再調(diào)整，取得全額發(fā)票后有差額的，需要重新計(jì)算折舊額。

【相關(guān)問題】：

暫估會(huì)計(jì)分錄如何做?

答：一般情況下，成本應(yīng)以實(shí)際發(fā)生額予以確認(rèn)，如果將要發(fā)生的成本能夠確實(shí)可靠地估計(jì)并計(jì)量的話，也可以在當(dāng)月按估計(jì)值入賬，譬如月末，在發(fā)票未到，貨物已到的情況下，應(yīng)該暫估相關(guān)原材料或物資暫時(shí)入帳，待下月初應(yīng)將此分錄按暫估金額紅字沖回。待發(fā)票到達(dá)后按實(shí)際發(fā)票列明金額處理。

例：11月13日購進(jìn)A材料一批，驗(yàn)收入庫數(shù)量10T，至月末結(jié)賬時(shí)發(fā)票仍未到，貨款未付。12月10日收到A材料發(fā)票，并支付價(jià)款120000.00元。

1、11月30日

借：原材料——A材料 117000元

貸：應(yīng)付帳款 117000元(暫估值，根據(jù)上月購進(jìn)同類材料價(jià)確認(rèn))

2、12月1日

借：原材料——A材料 - ××元

貸：應(yīng)付帳款 - ××元

3、12月10日

借：原材料——A材料 120000元

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 20400

貸：銀行存款 140400元。

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