免稅企業(yè)稅金及附加怎么處理

答：由于城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等附加稅費(fèi)是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納的，在會(huì)計(jì)處理上分別如下：

（1）附加稅是根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅計(jì)提，免稅的情況實(shí)際繳納的增值稅為0，所以暫時(shí)不計(jì)提附加稅，等繳納增值稅時(shí)再計(jì)提；若是增值稅減免，附加稅種就不用計(jì)提了；

（2）計(jì)算增值稅時(shí)同時(shí)計(jì)提，免稅時(shí)作為營業(yè)外收入。（補(bǔ)貼收入或稅收減免可以分設(shè)，減免的增值稅屬于補(bǔ)貼收入，附加稅屬于稅收減免。）

注意：一般納稅人月銷售額10萬以下，計(jì)提附加稅時(shí)，只計(jì)提城建稅就可以，不用計(jì)提其他的什么教育費(fèi)、地方教育費(fèi)、地方水利建設(shè)基金。

不需要計(jì)提稅金及附加，會(huì)計(jì)分錄按照減免后的處理即可。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅/教育費(fèi)及附加/地方教育附加 （金額=未交增值稅的余額*計(jì)提比例）

貸：營業(yè)稅金及附加

稅金及附加包括哪些

稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。

1、消費(fèi)稅是對生產(chǎn)委托加工及進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品(主要指煙、酒、化妝品、高檔次及高能耗的消費(fèi)品）征收的一種稅。

2、城市維護(hù)建設(shè)稅(以下簡稱城建稅) 和教育費(fèi)附加是對從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，以其實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為依據(jù)，按納稅人所在地適用的不同稅率計(jì)算征收的一種稅。

3、城鎮(zhèn)士地使用稅是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人為納稅人，以其實(shí)際占用的土地面積和規(guī)定稅額計(jì)算征收。年應(yīng)納稅稅額等于實(shí)際占用位稅土地面積乘以適用稅額。

4、車船稅是對行駛于我國公共道路。航行于國內(nèi)河流、湖泊或領(lǐng)?？诎兜能嚧?，按其種類實(shí)行定額征收的一種稅。

5、印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受憑證征收的一種稅。

本文詳細(xì)介紹了免稅企業(yè)稅金及附加怎么處理，也介紹了稅金及附加包括哪些內(nèi)容。作為一名免稅企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，一定要非常清楚，免稅企業(yè)的稅金及附加應(yīng)該按照本文所示進(jìn)行處理。如果你閱讀了本文內(nèi)容，但是覺得不是太明白，那么咨詢一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師吧，可以給你更好回答。