服務(wù)業(yè)加計(jì)扣除申報(bào)表怎么填

答：根據(jù)增值稅報(bào)表說明。加計(jì)抵減情況

本表第6至8行僅限適用加計(jì)抵減政策的納稅人填寫，反映其加計(jì)抵減情況。其他納稅人不需填寫。第8行"合計(jì)"等于第6行、第7行之和。各列說明如下:

1。第1列"期初余額":填寫上期期末結(jié)余的加計(jì)抵減額。

2。第2列"本期發(fā)生額":填寫按照規(guī)定本期計(jì)提的加計(jì)抵減額。

3。第3列"本期調(diào)減額":填寫按照規(guī)定本期應(yīng)調(diào)減的加計(jì)抵減額。

4。第4列"本期可抵減額":按表中所列公式填寫。

5。第5列"本期實(shí)際抵減額":反映按照規(guī)定本期實(shí)際加計(jì)抵減額，按以下要求填寫。

若第4列≥0，且第4列<主表第11欄-主表第18欄，則第5列=第4列;

若第4列≥主表第11欄-主表第18欄，則第5列=主表第11欄-主表第18欄;

若第4列<0，則第5列等于0。

計(jì)算本列"一般項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算"行和"即征即退項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算"行時(shí)，公式中主表各欄次數(shù)據(jù)分別取主表"一般項(xiàng)目""本月數(shù)"列、"即征即退項(xiàng)目""本月數(shù)"列對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)。

6。第6列"期末余額":填寫本期結(jié)余的加計(jì)抵減額，按表中所列公式填寫。

服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)扣除后如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?

1。抵減前的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減，不做賬務(wù)處理，建議做輔助賬;2。抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減;按應(yīng)納稅額借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"等科目，按實(shí)際納稅金額貸記"銀行存款"科目，按當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額貸記"其他收益"科目。3。抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。按應(yīng)納稅額借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"等科目，按加計(jì)抵減的金額貸記"其他收益"科目。另未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，不做賬務(wù)處理，建議做輔助賬。

本文詳細(xì)介紹了服務(wù)業(yè)加計(jì)扣除申報(bào)表怎么填，也介紹了服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)扣除后如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。作為一名可以享受加計(jì)扣除的服務(wù)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)，一定要非常清楚，服務(wù)業(yè)加計(jì)扣除申報(bào)表應(yīng)該如本文所示進(jìn)行填寫。如果你閱讀了本文覺得不太明白，那么咨詢一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師吧。