進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出和進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣是一個(gè)概念嗎

并不完全一致.轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅肯定是因?yàn)椴荒艿挚?不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅可能一開(kāi)始就沒(méi)有得到確認(rèn),就不存在轉(zhuǎn)出的問(wèn)題;已計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅,因不能抵扣才被轉(zhuǎn)出.

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,意思是你先進(jìn)行了抵扣,才有轉(zhuǎn)出,沒(méi)有抵扣不存在轉(zhuǎn)出.

轉(zhuǎn)出后的結(jié)果是,這些進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)入成本或者福利或者具體用途的成本.

1、進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的概念

進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣是指增值稅一般納稅人購(gòu)入的商品或材料不用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的,進(jìn)項(xiàng)不能抵扣,如購(gòu)入用于職工福利的商品或用于房屋建設(shè)的材料等,但也不用作銷項(xiàng)處理,只是將進(jìn)項(xiàng)價(jià)稅全部計(jì)入購(gòu)置成本.

2、進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的會(huì)計(jì)分錄

借:主營(yíng)成本、管理費(fèi)用等

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

3、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的概念:

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,指企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營(yíng)性損失),以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等),其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣.

4、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

擴(kuò)展資料:

1、進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣就是進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣銷項(xiàng)稅,只能將進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入到成本.比如:購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料,購(gòu)進(jìn)自用的摩托車,小汽車~

2、不得抵扣和進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出實(shí)質(zhì)上是先后的問(wèn)題,不得抵扣就是一開(kāi)始做賬的時(shí)候就清楚不能抵扣,轉(zhuǎn)出是做賬的時(shí)候是滿足抵扣條件的,后來(lái)由于條件不滿足,不能抵扣,所以需要轉(zhuǎn)出.

3、在計(jì)算上,不得抵扣就是不作處理,進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出就是變成銷項(xiàng)稅,在計(jì)算本期應(yīng)繳納增值稅的時(shí)候直接加上去,或者從進(jìn)項(xiàng)稅額中減去.

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出和進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣是一個(gè)概念嗎?不得抵扣就是一開(kāi)始做賬的時(shí)候就清楚不能抵扣,轉(zhuǎn)出是做賬的時(shí)候是滿足抵扣條件的,看完本文,你是不是有了一定的了解,如果還有其他問(wèn)題,不妨在本網(wǎng)找會(huì)計(jì)學(xué)堂在線答疑老師解答吧!