小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅費三級明細

2019-09-05 14:10 來源：網(wǎng)友分享
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小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅費三級明細,針對這個問題,簡單來說,小規(guī)模納稅人的應(yīng)交稅費科目是沒有三級明細,會計學堂的小編在羅列了具體解析以及二級科目,歡迎大家往下閱讀參考,希望對大家豐富這塊知識有一定的幫助.

小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅費三級明細

答::根據(jù)《財會2016第22號文件》規(guī)定,小規(guī)模納稅人只需在"應(yīng)交稅費"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"明細科目,不需要設(shè)置上述專欄及除"轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"、"代扣代交增值稅"外的明細科目.或者詳細點,可以設(shè)應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(應(yīng)交稅金)、應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交稅金)、應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅金)及應(yīng)交稅費--未交增值稅.小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅費只有二級明細沒有三級明細.一般納稅人的應(yīng)交稅費科目下才會有三級明細.

小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅費三級明細

小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別

答:(1)主要從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的:年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以上的,可以認定為一般納稅人,50萬以下的為小規(guī)模;

(2)主要從事貨物批發(fā)零售的:年銷售額80萬以上的可以認定為一般納稅人,80萬以下為小規(guī)模.工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在80萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人.

一般納稅人:底子稅率17%,實施差額納稅,銷項-進項即為納稅金額.銷貨方可以開"增值稅專用發(fā)票",也可以開"增值稅普通發(fā)票".銷貨方開出的"增值稅專用發(fā)票",對方可在180天內(nèi)認證抵扣,一般納稅人也有5%、6%、11%、13%的稅率.

小規(guī)模納稅人:適用3%增值稅征收率.銷貨方只能開具"增值稅普通發(fā)票",全額征收(每月不含稅出售額3萬,季度9萬免征增值稅),對方不能抵扣.小規(guī)模納稅人不能抵扣進項,只能作為本錢沖減所得稅應(yīng)納稅額.

關(guān)于上述內(nèi)容,小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅費三級明細,相信大家看過本文解析之后都有了自己的理解.如果還想深入了解這個問題或有其他問題需要咨詢,可以隨時和我們會計學堂的老師聯(lián)系.

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