更正申報(bào)增值稅的稅款會(huì)計(jì)分錄

2019-08-31 16:09 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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更正申報(bào)增值稅的稅款會(huì)計(jì)分錄怎么做？這個(gè)更正增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是不一樣的，在下文中小編老師匯總了一些資料給大家講解兩種納稅人的申報(bào)有誤后該如何進(jìn)行處理，希望對(duì)大家有所幫助。

更正申報(bào)增值稅的稅款會(huì)計(jì)分錄

一般納稅人申報(bào)有誤，且未進(jìn)行下一期申報(bào)的，應(yīng)刪除申報(bào)軟件中錯(cuò)誤的申報(bào)表，重新制作正確的申報(bào)表，到辦稅廳申請(qǐng)更正申報(bào)。小規(guī)模納稅人申報(bào)有誤，需重新填寫正確的申報(bào)表，到辦稅廳進(jìn)行更正申報(bào)。

一般納稅人增值稅申報(bào)有誤，暫且通過(guò)更正申報(bào)的方式進(jìn)行處理：一般納稅人申報(bào)有誤，且未進(jìn)行下一期申報(bào)的，應(yīng)刪除電子申報(bào)軟件中錯(cuò)誤的申報(bào)表，重新制作正確的申報(bào)表后，攜帶蓋公章的紙質(zhì)申請(qǐng)表(包括所有附表)、《納稅申報(bào)表情況說(shuō)明》以及電子申報(bào)數(shù)據(jù)，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)更正申報(bào)。

小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)有誤，需要重新填寫正確的申報(bào)表，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)廳進(jìn)行更正申報(bào)。

更正申報(bào)增值稅的稅款會(huì)計(jì)分錄

什么是增值稅？

增值稅對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收。增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物。現(xiàn)行增值稅的征收范圍側(cè)重于銷售貨物。

增值稅已經(jīng)成為中國(guó)最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國(guó)全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中75%為中央財(cái)政收入，25%為地方收入。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，稅收收入全部為中央財(cái)政收入。

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2009]9號(hào))規(guī)定，自2009年1月1日起執(zhí)行，下列按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的優(yōu)惠政策繼續(xù)執(zhí)行，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為其銷售額，進(jìn)口貨物的計(jì)稅依據(jù)為規(guī)定的組成計(jì)稅價(jià)格。

更正申報(bào)增值稅的稅款會(huì)計(jì)分錄怎么做？整體上來(lái)說(shuō)，一般納稅人的申報(bào)有誤，且在下次進(jìn)行申報(bào)應(yīng)該刪除申報(bào)軟件錯(cuò)誤的申報(bào)表，小規(guī)模納稅人申報(bào)有誤的話，需要重新填寫正確的申報(bào)表到稅務(wù)大廳進(jìn)行更正申報(bào)。如果大家對(duì)此問(wèn)題有什么見(jiàn)解的話，歡迎來(lái)會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)行咨詢，這里有專業(yè)的老師給你解答。

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