【問題】

一般納稅人開出普票怎么做賬?

【答案】

借：銀行存款/庫存商品/應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

備注：主營業(yè)務(wù)收入=含稅價/1.13，銷項稅額=含稅價/1.13*13%

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一般納稅人結(jié)轉(zhuǎn)增值稅怎么做分錄?

1)留抵的話，不用做賬務(wù)處理。

2)如果有稅金的話

借：應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)繳稅費-未交增值稅

次月繳納時

借：應(yīng)繳稅費-未交增值稅

貸：銀行存款-國稅戶

記著，“未交增值稅”是二級科目

一般納稅人都需要交什么稅?計算公式是什么?

一般納稅人都需要交什么稅種:

1、應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額;

當(dāng)期銷項稅額=當(dāng)期不含稅銷售收入*17%;

當(dāng)期進項稅額=當(dāng)期不含稅貨物及應(yīng)稅勞務(wù)*17%(增值稅專用發(fā)票);

2、應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅*7%(月報);

3、應(yīng)納教育費附加=應(yīng)納增值稅*3%(月報);

4、堤圍防護費:營業(yè)收入*0.02%(有些地方不收)(月報);

5、所得稅=利潤總額*稅率為25%(季報);(符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%,小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元),營業(yè)稅一般稅率為5%.

6、個人所得稅(月報);實行代扣代繳,不管工資薪金是否超過2000元都要實行全員全額申報.

應(yīng)交個人所得稅
(按個人工資薪金計算交納的個人應(yīng)交的稅額,以每月收入額減除免稅的應(yīng)個人負(fù)擔(dān)的"五險一金"等項目,再減去允許扣除費用2000元后的余額,為應(yīng)納稅所得額.

應(yīng)交個人所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù).

附:個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)

級數(shù) 每月應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)

1 不超過500元的 5 0

2 超過500元至2000元的部分 10 25

3 超過2000元至5000元的部分 15 125

4 超過5000元至20000元的部分 20 375

5 超過 20000元至 40000元的部分 25 1375

6 超過40000元至60000元的部分 30 3375

7 超過60000元至80000元的部分 35 6375

8 超過80000元至100000元的部分 40 10375

9 超過100000元的部分 45 15375

(注:本表所稱全月應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定,以每月收入額減除費用貳仟元后的余額或者減除附加減除費用后的余額.)

7、印花稅(月報各地要求不同,或發(fā)生時購買);

在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個人,都是印花稅的納稅義務(wù)人,應(yīng)當(dāng)按照條例的規(guī)定繳納印花稅.

稅目稅率表

稅 目 稅率或稅額

購銷合同 0.3‰

加工承攬合同 0.5‰

建設(shè)工程勘察設(shè)計合同 0.5‰

建筑安裝工程承包合同 0.3‰

財產(chǎn)租賃合同 1‰

貨物運輸合同 0.5‰

倉儲保管合同 1‰

借款合同 0.05‰

財產(chǎn)保險合同 1‰

技術(shù)合同 0.3‰

產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) 0.5‰