【問題】

留底稅額會(huì)計(jì)分錄怎么做?

【答案】

取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票時(shí)已經(jīng)做了進(jìn)項(xiàng)稅，月底有留抵稅額，是不需要另外做賬務(wù)處理的

分錄：

1.進(jìn)項(xiàng)稅

借：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

2.銷項(xiàng)稅

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

留底稅額會(huì)計(jì)分錄相關(guān)閱讀

進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理?

一種情況，一般納稅人本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為10000元，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為7000元，應(yīng)當(dāng)交納增值稅3000元，但實(shí)際繳納增值稅2000元，則月末應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 1000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 1000

第二種情況，一般納稅人本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為10000元，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為7000元，應(yīng)當(dāng)交納增值稅3000元，但實(shí)際繳納增值稅為4500元，則月末應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交增值稅——未交增值稅 1500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)1500

第三種情況，一般納稅人本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為10000元，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為13000元，則本月無須交納增值稅，月末也不需編制會(huì)計(jì)分錄，此時(shí)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額3000元，屬于尚未抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

第四種情況，一般納稅人本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為10000元，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為13000元，則本月無須交納增值稅，但是，若本月實(shí)際繳納增值稅為1400元，則月末應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交增值稅——未交增值稅 1400

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)1400

上文針對(duì)留底稅額會(huì)計(jì)分錄這一問題做出了詳細(xì)的解答，更多相關(guān)問題請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)，希望能給你帶來幫助!