結(jié)轉(zhuǎn)上年企業(yè)未交所得稅怎么處理

答：【企業(yè)會(huì)計(jì)制度，應(yīng)付稅款法】

Dr. 以前年度損益調(diào)整

Cr. 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

Dr. 未分配利潤(rùn)

Cr. 以前年度損益調(diào)整

Dr. 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

Cr. 銀行存款

【小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則】

Dr. 所得稅費(fèi)用

Cr. 銀行存款

補(bǔ)交上年度企業(yè)所得稅怎么做賬?

上年少計(jì)提所得稅,按會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正處理.

一、如屬非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò),直接記入本年"所得稅"科目,即

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)

二、如屬重大會(huì)計(jì)差錯(cuò),通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目進(jìn)行追溯調(diào)整,即

1、 借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)

2、借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

以前年度與本年度企業(yè)均為虧損,且應(yīng)納稅所得額調(diào)增額P小于本年度虧損額;    或如果以前年度與本年度企業(yè)均為虧損,或者本年度的盈利不足以彌補(bǔ)以前年度的虧損,且應(yīng)納稅所得額調(diào)增額P仍不足以彌補(bǔ)以前年度的虧損時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:

⑴借:利潤(rùn)分配-盈余公積補(bǔ)虧  P 元

貸:以前年度損益調(diào)整       P 元   (依據(jù)匯算報(bào)告中的應(yīng)稅所得額調(diào)增表)

⑵借:以前年度損益調(diào)整       P 元

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)      P 元

本文詳細(xì)介紹了結(jié)轉(zhuǎn)上年企業(yè)未交所得稅怎么處理，也介紹了標(biāo)上年企業(yè)所得稅怎么做賬。作為一名企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，一定要搞清楚，企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)上年企業(yè)未交所得稅的處理方式如本文所示，如果你不太明白，那么咨詢一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師吧。