其他綜合收益算遞延所得稅資產(chǎn)嗎

2019-08-24 11:41 來源：網(wǎng)友分享
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：其他綜合收益算遞延所得稅資產(chǎn)嗎？一般可供出售金融資產(chǎn)的價值大于計稅基礎(chǔ)價值的話，產(chǎn)生差異的遞延所得稅部分應(yīng)當(dāng)計入其他綜合收益的。更多的資料大家還是一起來看看小編老師下文資料吧。

其他綜合收益算遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

如果可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，其產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債計入其他綜合收益。因為可供出售金融資產(chǎn)本身的公允價值變動也是計入其他綜合收益，所以因為公允價值變動產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債一并計入其他綜合收益。

其他綜合收益算遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計量

一般原則：除所得稅準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外，企業(yè)對于所有的應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。除直接計入所有者權(quán)益的交易或事項以及企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債相關(guān)的以外，在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的同時，應(yīng)增加利潤表中的所得稅費用。

不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況：有些情況下，雖然資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時性差異，但出于各方面考慮，所得稅準(zhǔn)則中規(guī)定不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債，主要包括：

商譽(yù)的初始確認(rèn)；

商譽(yù)=合并成本-被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值的份額；

若確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，則減少被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值，增加商譽(yù)，由此進(jìn)入不斷循環(huán)狀態(tài)。

其他綜合收益算遞延所得稅資產(chǎn)嗎？整體上來說，如果說可供出售的金融資產(chǎn)本身的公允值變動的部分都是可以計入其他綜合收益科目的，同時由其產(chǎn)生的遞延所得稅也是計入其他綜合收益的。因此遞延所得稅應(yīng)該屬于其他綜合收益的，如果你想學(xué)習(xí)更多關(guān)于遞延所得稅的會計知識都可以來會計學(xué)堂網(wǎng)學(xué)習(xí)。

利潤表
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