收到發(fā)票并支付貨款的會計(jì)分錄

答：如果收到發(fā)票后，又給供應(yīng)商支付貨款了，借方就是應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款，貸方就是銀行存款、現(xiàn)金或應(yīng)收票據(jù)之類的科目了。

如果此筆款項(xiàng)以前已經(jīng)入賬，應(yīng)該是這樣的：借：應(yīng)付賬款(等科目)(xx單位)貸：現(xiàn)金(銀行存款--現(xiàn)金支票)憑證后要附收款人(經(jīng)辦人、xx單位)寫的收條，是單位的，最好蓋上公章或財(cái)務(wù)章。

收到發(fā)票要注意這幾點(diǎn)

一、注意幾種原始憑證的特例

一般來說發(fā)票應(yīng)蓋有發(fā)票專用章，而不是財(cái)務(wù)專用章，或帶有五角星的公章，或是合同專用章等，發(fā)票是蓋有稅務(wù)監(jiān)制章的，但是不是未蓋稅務(wù)監(jiān)制章的憑證都不合規(guī)。例如蓋有財(cái)政監(jiān)制章的行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)；員工出差發(fā)生的汽車票、火車票及飛機(jī)票；工傷報(bào)銷適用的醫(yī)院使用的專用收據(jù)；境外出差取得的“形式發(fā)票”；因經(jīng)濟(jì)糾紛等訴訟至法院，法院的判決及裁決書等都屬于可以適用的原始憑證，并且它們都沒有發(fā)票專用章，大家要注意這幾類特殊的原始憑證。

二、注意“白條”充當(dāng)?shù)脑紤{證

白條，財(cái)務(wù)上指非正式單據(jù)，不合規(guī)的單據(jù)。

那么“白條”可不可以充當(dāng)原始憑證入賬呢？要是情況而定，如果是以業(yè)務(wù)或內(nèi)容不真實(shí)的“白條”充當(dāng)原始憑證，則是違法行為，不可入賬。如果在某些特定條件下是允許充當(dāng)原始憑證入賬的，例如在對外經(jīng)營活動(dòng)中確實(shí)無法取得發(fā)票，從真實(shí)性的原則出發(fā)，允許以相關(guān)的自制憑證來入賬。但是這種情況要注意把握好尺度，無法做出正確判斷可以咨詢一些老會計(jì)。

三、注意發(fā)票內(nèi)容是否符實(shí)

我們需要對發(fā)票開具內(nèi)容是否符合事實(shí)抱有懷疑的心態(tài)，這樣才會讓我們避免出現(xiàn)“漏網(wǎng)之魚”。在實(shí)務(wù)中，不符實(shí)的發(fā)票大致可分三種情況：

1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并沒有發(fā)生。假借所取得的發(fā)票（有可能是買的假發(fā)票）要求報(bào)銷付款；

2.業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生，但發(fā)票的內(nèi)容被變更。如明明買了禮品卻開具了餐費(fèi)用來報(bào)銷；

3.真實(shí)發(fā)票找不到了，用別的發(fā)票代替。如員工出差的住宿費(fèi)發(fā)票丟了用餐費(fèi)發(fā)票來報(bào)銷。

如果收到不合規(guī)的發(fā)票，根據(jù)《會計(jì)法》規(guī)定：企業(yè)必須按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。在《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》中也規(guī)定，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。

以上就是小編為大家詳細(xì)整理的關(guān)于收到發(fā)票并支付貨款的會計(jì)分錄的內(nèi)容，發(fā)票除了是賣家的納稅依據(jù)，也可能是買家的付款憑證，可能導(dǎo)致買家成功地“依法”賴賬，因此在買家付款前，賣方應(yīng)慎重決定是否出具發(fā)票，關(guān)于這方面的的稅務(wù)知識，在會計(jì)學(xué)堂網(wǎng)上都有詳細(xì)的介紹，感興趣的學(xué)員可以到會計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng)上來看看。