增值稅加計(jì)扣除10%怎么填表?

可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額,在申報(bào)表如何填寫(xiě)

【問(wèn)題】

4月1號(hào)之后允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,抵減應(yīng)納稅額,在申報(bào)表如何填寫(xiě)??

【答案】

附件條件的企業(yè),按照規(guī)定當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額,在增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)中的"二、加計(jì)抵減情況"相關(guān)列次填報(bào),本期實(shí)際抵減額最終會(huì)在主表第19欄"應(yīng)納稅額"中反映,第19欄"一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)"=第11欄"銷(xiāo)項(xiàng)稅額""一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)"-第18欄"實(shí)際抵扣稅額""一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)"-"實(shí)際抵減額";第19欄"即征即退項(xiàng)目"列"本月數(shù)"=第11欄"銷(xiāo)項(xiàng)稅額""即征即退項(xiàng)目"列"本月數(shù)"-第18欄"實(shí)際抵扣稅額""即征即退項(xiàng)目"列"本月數(shù)"-"實(shí)際抵減額".

加計(jì)扣除進(jìn)項(xiàng)稅額如何填表

1、法規(guī)依據(jù)

國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第19號(hào)附件3:《關(guān)于〈增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)〉及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明的調(diào)整事項(xiàng)》第二條規(guī)定,第(二)項(xiàng)第1至3點(diǎn)及第(四)項(xiàng)第2至5點(diǎn)中涉及的增值稅專用發(fā)票均不包含從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)取得的專用發(fā)票,但購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品未分別核算用于生產(chǎn)銷(xiāo)售17%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額情況除外.

2、國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第19號(hào)解讀為:加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按11%稅率(扣除率)抵扣稅額÷11%×(簡(jiǎn)并稅率前的扣除率-11%).

3、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕37號(hào))第二條規(guī)定,納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,按下列規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托受托加工17%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷(xiāo)售其他貨物服務(wù)的,應(yīng)當(dāng)分別核算用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托受托加工17%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額.未分別核算的,統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額,或以農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額.

4、分析

購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托受托加工17%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品

增值稅加計(jì)扣除10%怎么填表?上文小編介紹了這個(gè)內(nèi)容是如何處理的，對(duì)于表格中的填項(xiàng)計(jì)算方法也有計(jì)算公式，關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品的加計(jì)扣除上文也進(jìn)行了簡(jiǎn)單的分析，還有疑問(wèn)的，可以點(diǎn)擊窗口咨詢?cè)诰€老師答疑！