計(jì)提本月附加稅按什么基數(shù)計(jì)提

答：城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅等流轉(zhuǎn)稅，

如果當(dāng)月有應(yīng)交的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅就要按應(yīng)交金額依規(guī)定的比例（不同區(qū)域比例不一樣）計(jì)算應(yīng)交的城建稅和教育費(fèi)附加。

1、城建稅是7%（行政級(jí)別為區(qū)以上的）

2、5%（行政級(jí)別為縣、鎮(zhèn)）

3、1%（其他行政級(jí)別如村的）

而教育費(fèi)附加的稅率一般只是 3%（有減免政策）

如你所說(shuō)本月進(jìn)大于銷，沒(méi)有應(yīng)交增值稅，如果你企業(yè)也不是消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的納稅人，本月不需交納城建稅，教育費(fèi)附加。

相關(guān)賬務(wù)處理：

1、計(jì)提稅費(fèi)時(shí)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出

貨：應(yīng)交稅金—城建稅

其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加

2、實(shí)際支付：

借：應(yīng)交稅金—城建稅

其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加

貨：銀行存款

附加稅的計(jì)提基數(shù)是應(yīng)交還是已交？

是應(yīng)交，按應(yīng)交增值稅計(jì)提。

計(jì)算出本期應(yīng)交增值稅后，按應(yīng)交增值稅額，計(jì)提城建稅，教育附加，地方教育附加。

分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交教育附加

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交地方教育附加

根據(jù)《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅，以納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。

凡繳納產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，都是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱納稅人），都應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

第三條　城市維護(hù)建設(shè)稅，以納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納。

第四條　城市維護(hù)建設(shè)稅稅率如下：

納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七；

納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五；

納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。

本文詳細(xì)介紹了計(jì)提本月附加稅按什么基數(shù)計(jì)提，也介紹了附加稅的計(jì)提基數(shù)是應(yīng)交還是已交。作為企業(yè)的一名財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，要搞清楚，企業(yè)計(jì)提的附加稅是需要按照增值稅、消費(fèi)稅等流轉(zhuǎn)稅為基數(shù)進(jìn)行計(jì)提的。如果你不太明白，那么咨詢一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師吧。