應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅明細(xì)科目賬務(wù)處理

增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置：“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等。其中：

1．“進(jìn)項(xiàng)稅額”:記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額；

2．“銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減" :記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；

3．“已交稅金”:記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額；

4.“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”:分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅額；

5．“減免稅款”:記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額；

6．“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”:記錄實(shí)行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規(guī)定計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品的應(yīng)納稅額；

7．“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”:記錄一般納稅人銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額；

8．“出口退稅”:記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額；

9．“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”:記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

應(yīng)繳增值稅明細(xì)科目的設(shè)置及賬務(wù)處理

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅，二級(jí)科目可以設(shè)置進(jìn)項(xiàng)稅額，銷(xiāo)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，等，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)有個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅 ，一般賬務(wù)處理：1、購(gòu)進(jìn)商品時(shí)，借：原材料/庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款/庫(kù)存現(xiàn)金/銀行庫(kù)存 2、銷(xiāo)售商品時(shí)，借：銀行存款/應(yīng)收賬款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收票據(jù)等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 3、如果發(fā)生材料管理?yè)p失，借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸：原材料/庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出） 4.月底結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅{銷(xiāo)項(xiàng)-（進(jìn)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的）} 貸 應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

次月初繳納增值稅后：分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款

會(huì)計(jì)工作需要具備非常強(qiáng)的實(shí)操性，所以會(huì)計(jì)新手在實(shí)際做賬過(guò)程中難免有所疏忽，看完上文，那么小編關(guān)于問(wèn)題“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅明細(xì)科目賬務(wù)處理”就介紹到這里。你掌握了嗎？如果想加強(qiáng)會(huì)計(jì)實(shí)操技能，可以咨詢(xún)我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線老師聯(lián)系，可以多多跟我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的老會(huì)計(jì)交流心得哦。