調(diào)整以前年度少交城建稅賬務(wù)處理

2019-08-09 08:59 來源：網(wǎng)友分享
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企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過程中是需要交納很多稅金的，城建稅是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過程中需要繳納的一種國(guó)家稅，這種附加稅是根據(jù)增值稅或者是消費(fèi)稅的數(shù)額提取交納的，有的時(shí)候可能會(huì)出現(xiàn)少交城建稅的狀況。那么調(diào)整以前年度少交城建稅賬務(wù)處理如何進(jìn)行呢？

調(diào)整以前年度少交城建稅賬務(wù)處理

答：補(bǔ)交稅金，先計(jì)提：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（納稅調(diào)整）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅（納稅調(diào)整）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅（納稅調(diào)整）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加（納稅調(diào)整）

繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（納稅調(diào)整）

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅（納稅調(diào)整）

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅（納稅調(diào)整）

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加（納稅調(diào)整）

貸：銀行存款

調(diào)整以前年度損益調(diào)整余額：

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：借：以前年度損益調(diào)整

如果有滯納金，繳納滯納金時(shí)應(yīng)做如下處理：

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：銀行存款

調(diào)整以前年度少交城建稅賬務(wù)處理

 一般納稅人增值稅及城建稅的計(jì)算

1、一般納稅人 當(dāng)月應(yīng)繳增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=100-80=20

2、城建稅的計(jì)算　　應(yīng)交城建稅＝當(dāng)月應(yīng)繳增值稅×城建稅稅率=20*7%=1.4

城建稅稅率：

納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7％；

納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5％；

納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1％

3、教育費(fèi)附加的計(jì)算　　應(yīng)交教育費(fèi)附加＝當(dāng)月應(yīng)繳增值稅×3％=20*3%=0.6

本文詳細(xì)介紹了調(diào)整以前年度少交城建稅賬務(wù)處理如何進(jìn)行，也介紹了一般納稅人增值稅及城建稅的計(jì)算。通過介紹可以知道，調(diào)整以前年度少交城建稅賬務(wù)處理如本文所示。如果你閱讀了本文內(nèi)容之后，覺得不是太明白，那么咨詢一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師吧。

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