計提待轉(zhuǎn)銷項稅時是否需要計提附加稅

需要。

單位屬于增值稅的征收范圍，那么，城建稅應(yīng)該按應(yīng)交的增值稅計算。應(yīng)交城建稅=增值稅 *城建稅稅率，如果銷項-進項<0自然也就不用計提了。

本月進項大于銷項,無須繳納增值稅,亦無須繳納教育費附加、城市建設(shè)費等增值稅附加稅.

1、本月銷項大于進項,銷項-進項即為本月應(yīng)繳納的增值稅.

2、本月進項大于銷項,無須繳納增值稅,差額部分成為本月留抵稅額,可以待以后月份繼續(xù)抵扣銷項.

3、教育費附加、城市教育附加等附加稅是基于當(dāng)月增值稅稅款來計算的,當(dāng)月未繳納增值稅時自然也無須繳納.

注:當(dāng)月產(chǎn)生留抵稅額時,如果當(dāng)月月末存在著增值稅欠稅,可以使用留抵稅額來抵繳欠稅,即增值稅留抵抵欠。

增值稅的留抵抵扣

抵扣進項稅額是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購進原輔材料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的稅額后，在計算應(yīng)繳稅額時，在銷項增值稅中應(yīng)減去的進項增值稅額，簡稱進項稅。進項稅就是購進貨物時所發(fā)生的稅金，可以和銷項稅抵，如進項稅多可做為留抵稅，用于以后月份抵，若銷項稅多則應(yīng)向稅務(wù)部門交納稅款。

本月進項有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進項稅。

留抵稅金是累計的，可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣，沒有時間的限制。

已認(rèn)證的進項稅沒發(fā)生銷項稅，是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計。

  固定資產(chǎn)的增值稅要計入固定資產(chǎn)的入賬價值。2009年1月1日以后增值稅從生產(chǎn)型改成消費型，購買固定資產(chǎn)的增值稅是可以作為進項稅額進行抵扣的。關(guān)于上述“計提待轉(zhuǎn)銷項稅時是否需要計提附加稅”的問題，不知道大家都了解的怎么樣了呢？如果大家還有別的疑問，歡迎在線咨詢我們會計學(xué)堂的小編哦！