金稅盤全額抵扣申報(bào)表如何填？

2017-09-12 09:42 來(lái)源：網(wǎng)友分享
12683
金稅盤全額抵扣申報(bào)表如何填？很多財(cái)務(wù)人在一開(kāi)始購(gòu)買金稅盤的時(shí)候但不知道怎么填表，因?yàn)榻鸲惐P是可以全額抵扣的，小編教大家金稅盤怎么填表和會(huì)計(jì)分錄，希望能幫助到大家！

金稅盤全額抵扣申報(bào)表如何填？

問(wèn)題:

新申請(qǐng)的一般納稅人,購(gòu)買的開(kāi)票設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票全額抵扣(即:抵扣含稅價(jià)),是否在申報(bào)表的主表第23行(應(yīng)納稅額減征額)填寫,填寫了以后第24行的應(yīng)納稅額合計(jì)就生成負(fù)的稅額.還是等到有了收入以后再抵扣這張發(fā)票?

回復(fù):

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕15號(hào))規(guī)定:納稅人在填寫納稅申報(bào)表時(shí),對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi),應(yīng)按以下要求填報(bào):

金稅盤全額抵扣申報(bào)表如何填？

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應(yīng)納稅額減征額".當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額"之和時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額"之和時(shí),按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

購(gòu)買防偽稅控設(shè)備和防偽技術(shù)服務(wù)費(fèi)全額抵扣會(huì)計(jì)分錄:

借:管理費(fèi)用,

貸:銀行存款,

同時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅額)(計(jì)入三級(jí)科目減免稅額,以前有說(shuō)計(jì)入:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,金額為當(dāng)月申報(bào)減征額)

貸:營(yíng)業(yè)外收入(計(jì)入營(yíng)業(yè)外,減免額需交所得稅)

本文主要講述金稅盤全額抵扣申報(bào)表的填法，大家對(duì)金稅盤全額抵扣還有問(wèn)題的可以點(diǎn)擊窗口問(wèn)老師答疑，本文由會(huì)計(jì)學(xué)堂整理！

還沒(méi)有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
相關(guān)問(wèn)題
圈子
  • 官方活動(dòng)圈子
    加入
  • 初級(jí)考試交流圈
    加入
  • 實(shí)操考試交流圈
    加入
熱門帖子
  • 會(huì)計(jì)交流群
  • 會(huì)計(jì)考證交流群
  • 會(huì)計(jì)問(wèn)題解答群
會(huì)計(jì)學(xué)堂