制造業(yè)計(jì)提本月企業(yè)所得稅怎么計(jì)算？

1、計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納企業(yè)所得稅的分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、企業(yè)所得稅的計(jì)算：

根據(jù)企業(yè)所得稅法第五條：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除（成本費(fèi)用，包括損失）-彌補(bǔ)的以前年度虧損

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率（法定稅率25%）。

計(jì)提企業(yè)所得稅怎么計(jì)算，數(shù)據(jù)要在哪里看？

企業(yè)所得稅按月計(jì)提還是季度計(jì)提

企業(yè)所得稅采取按期預(yù)繳、年終匯算清激的辦法。預(yù)繳的計(jì)算方法有兩種：

一、按本年一個(gè)月或一個(gè)季度實(shí)際的應(yīng)納稅所得額實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算繳納。

二、以上一年度應(yīng)納稅所得額按月或按季的平均計(jì)算繳納。

下面以*9種按季度方法舉例說明：

某公司2008年1-3月份應(yīng)納稅所得額為28000元，則本季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為：28000*25%=7000元

4-6月份應(yīng)納稅所得額為56000元，則第二季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為：（28000+56000）*25%-7000=14000元。

7-9月份應(yīng)納稅所得額為-8600元，（虧損）則不要預(yù)繳。

10-12月份應(yīng)納稅所得額為84000元，則本年度的應(yīng)納稅所得額是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年應(yīng)納所得稅額：159400*25%=39850元。前三季度已預(yù)繳：7000+14000=21000元，則第四季度應(yīng)交所得稅：39850-21000=18850元。

年度終了的4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

月提方法與季提計(jì)算方法一樣：本月應(yīng)納所得稅=月末利潤累計(jì)總額*所得稅稅率-以前各月應(yīng)納所得稅額

1.計(jì)提時(shí)

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

2.上繳時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3.結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：本年利潤

貸：所得稅

制造業(yè)計(jì)提本月企業(yè)所得稅怎么計(jì)算？整體上來說，企業(yè)所得稅的核算是每位會(huì)計(jì)學(xué)員都需要掌握的技能，企業(yè)所得稅一般都是按照核定征收或者是查賬征收的發(fā)生進(jìn)行，具體的核算方式在正文中都有介紹。如果你看完后還有其他的問題的話，在會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)上還有很多關(guān)于此類問題的介紹，小編老師建議大家有空可以來看看。