小企業(yè)會計準則查補以前年度所得稅賬務(wù)處理

小企業(yè)會計準則下企業(yè)所得稅匯算清繳而補交企業(yè)所得稅，計入當期。

借：所得稅費用

貸：應(yīng)繳稅費---應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)繳稅費---應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

借：本年利潤

貸：所得稅費用

一般企業(yè)補提去年所得稅會計分錄

第一種：

補提時：

借：調(diào)整以前年度損益

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

交稅時：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款等

同時：借：利潤分配-未分配利潤

貸：調(diào)整以前年度損益

第二種：

直接：借：利潤分配-未分配利潤

貸：應(yīng)交稅金-所得稅

交稅時：借：應(yīng)交稅金-所得稅

貸：銀行存款等

執(zhí)行《企業(yè)會計準則》:

同時還要對利潤分配的數(shù)額進行調(diào)整,

如計提10%的法定盈余公積,借:盈余公積--法定盈余公積

貸:利潤分配--提取法定盈余公積

借:利潤分配--提取法定盈余公積

貸;利潤分配--未分配利潤

如果涉及到其他科目,也要進行調(diào)整.

如果執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》,由于所得稅費用是在利潤總額之后,則可以不用調(diào)賬,等到進行所得稅匯算時將其從所得稅費用中減除后進行匯算,并計算繳納所得稅即可。

小企業(yè)會計準則查補以前年度所得稅賬務(wù)處理其實簡單的來說就是企業(yè)在上一年繳納的稅收出現(xiàn)了問題，比如說漏繳或者錯繳， 稅務(wù)機關(guān)部門同意企業(yè)可以進行補繳，對于小企業(yè)來說一般補繳上一年度的稅費計入當期費用。在會計學堂上有很多關(guān)于小企業(yè)不交水費的知識介紹，感興趣的同學可以一起來看看，一定會有所收獲的。