企業(yè)營運資金管理的內(nèi)容

營運資金的特點營運資金的來源具有多樣性、營運資金的數(shù)量具有波動性、營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性、營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。管理原則保證合理的資金需求;提高資金使用效率;節(jié)約資金使用成本;保持足夠的短期償債能力。管理策略(一)流動資產(chǎn)的投資策略企業(yè)必須選擇與其業(yè)務需要和管理風格相符合的流動資產(chǎn)投資策略?？蛇x擇的流動資產(chǎn)投資策略包括：緊縮的流動資產(chǎn)投資策略、寬松的流動資產(chǎn)投資策略。流動資產(chǎn)的融資策略如何進行永久性和波動性流動資產(chǎn)融資決策，決定了一個企業(yè)的營運資金融資策略。融資決策分析方法可以劃分為：期限匹配融資策略、保守融資策略和激進融資策略。

企業(yè)營運資金管理中存在的問題

一、營運資金不足

營運資金的管理對企業(yè)的生產(chǎn)至關重要。企業(yè)的營運資金的主要來源有企業(yè)的自有資本，投融資以及貸款等。中小企業(yè)的資金的主要來源是銀行和企業(yè)金融機構的貸款，中小企業(yè)在吸收金融機構的貸款方面存在巨大困難。金融機構的高利率也成為企業(yè)的巨大負擔。許多企業(yè)由于盲目的擴大再生產(chǎn)造成了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈，還有因為投資不慎造成的損失，甚至帶來企業(yè)資金鏈的斷裂，種種原因造成了企業(yè)的營運資金的不足。

二、營運資金管理弱化

1.落后的財務管理模式。我國的眾多企業(yè)對于自身財務管理所存在的嚴重問題沒有清晰的認識，比如企業(yè)的現(xiàn)金管理仍然處于粗放式的管理模式。企業(yè)的財務管理模式依然十分落后，沒有建立起適應市場經(jīng)濟的科學的財務管理機制和方法，落后陳舊的財務管理模式嚴重制約企業(yè)的發(fā)展。

2.企業(yè)管理者的營運資金管理意識淡薄。目前，我國許多企業(yè)的管理者的管理觀念和管理手段都十分的落后。對于財務機構的設置和管理意識淡薄。造成了企業(yè)內(nèi)部管理秩序混亂。機構的設置缺乏科學性，企業(yè)的賬本不符合會計標準，企業(yè)缺乏科學的營運資金管理方法，高級財務人員的缺失導致了企業(yè)財務管理在企業(yè)中的地位的落后。

3.財務控制薄弱。我國眾多企業(yè)的財務管理制度十分落后，缺乏有效的監(jiān)督控制機制。財務人員對于企業(yè)的現(xiàn)金流量缺乏有效的預測和監(jiān)控，對現(xiàn)金流量情況和信用狀況缺乏清晰認識，加上企業(yè)管理者的意識淡薄，造成了許多的企業(yè)的營運資金管理的混亂。企業(yè)對于應收賬款的控制不夠嚴格，催收怠慢或者拖欠嚴重，造成許多的壞賬呆賬，導致了企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)不靈。另外，企業(yè)對于投資缺乏科學分析，造成企業(yè)盲目投資;企業(yè)過量的購置不動產(chǎn)，造成企業(yè)的經(jīng)營資金不夠，使企業(yè)陷入財務危機;企業(yè)盲目的采購，導致企業(yè)的存貨過多，造成企業(yè)庫存的擠壓，占用了許多的流動資金。

三、營運資金低效運營

1.企業(yè)短期借款管理不當。短期借款是企業(yè)為了解決生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金不足，是企業(yè)的流動負債項目。企業(yè)的短期借款融資的渠道主要有企業(yè)之間的資金拆借、內(nèi)部員工集資以及財務公司借款等。然而，企業(yè)在借款的過程中沒有充分考慮自己的償還亂借貸款，造成了企業(yè)的賬款償還壓力巨大，引起企業(yè)財務危機。

2.企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)緩慢。盲目的投資造成企業(yè)應收賬款形成許多壞賬，盲目采購導致企業(yè)存貨擠壓嚴重，占用大量的流動資金，造成不良資產(chǎn)比重增大，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)慢，造成資金流動效率低，而企業(yè)的利潤都是在企業(yè)的資金的周轉(zhuǎn)過程中創(chuàng)造的，因此，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，關系到了企業(yè)的發(fā)展。因此，企業(yè)需要加強處理不良資產(chǎn)，提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)率。

3.貨幣資金管理缺乏效率。企業(yè)所需營運資金的數(shù)額是由現(xiàn)金循環(huán)周期的變化影響的。企業(yè)的貨幣資金在管理中缺乏效率，造成企業(yè)不能夠正確掌握企業(yè)貨幣資金的流通量，貨幣資金占用少，造成企業(yè)無法進行正常的運轉(zhuǎn)。企業(yè)對流動資金的需求量增加，又缺乏現(xiàn)金儲備，使得無法增加資金投入，營運資金的規(guī)模小，造成企業(yè)無法正常的生產(chǎn)經(jīng)營。

4.缺乏專門的財務監(jiān)督機構。當前我國許多企業(yè)普遍存在財務監(jiān)督體系不完善的問題。在我國企業(yè)中的財務部門，沒有專門負責監(jiān)督企業(yè)財務的機構對企業(yè)的財務部門進行監(jiān)督、管理和控制。這也是造成企業(yè)財務部門對資金的控制不嚴，造成營運資金管理存在諸多問題的重要原因，導致企業(yè)的營運資金的使用效率低下和資金浪費嚴重，企業(yè)營運資金得不到充分利用。

5.營運資金結構不合理。企業(yè)營運資金的結構的失衡，對企業(yè)的流動資金緊張有重要影響。企業(yè)往往重視降低資金占用，而忽視了企業(yè)的營運資金結構的調(diào)整。資產(chǎn)結構和資本結構的不合理對于企業(yè)的營運資金結構不合理有重要影響，從而使得企業(yè)不能夠正常生產(chǎn)經(jīng)營。資產(chǎn)結構的不同同時又造成企業(yè)盈利性資產(chǎn)和安全性資產(chǎn)的配置，對企業(yè)的風險和收益的平衡有影響。因此，企業(yè)的營運資金結構的不合理是企業(yè)資金管理中的重大問題。

企業(yè)營運資金管理的內(nèi)容主要是針對企業(yè)的流動資金和流動負債的管理進行的，具有很強的多樣性和波動性。企業(yè)的營業(yè)周期一般都是短期的，就是需要加快企業(yè)的現(xiàn)金和存貨的周轉(zhuǎn)速度，降低資金的占用成本問題。如果你閱讀完上文資料后還有其他的問題，那么就來會計學堂網(wǎng)進行提問，會有專業(yè)的老師給大家進行解答。