企業(yè)所得稅逾期未申報可以做更正申報嗎？

企業(yè)沒有在規(guī)定的期限內進行匯算清繳，逾期申報可能產生罰款、滯納金。

一般來說，在匯繳期內，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報有誤的，可以進行更正申報，涉及補繳稅款的不加收滯納金。超過匯繳期，納稅人未進行申報，或者發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報有誤的，可以進行補充申報，涉及補繳稅款的，自匯繳期結束的次日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。相關法條規(guī)定有：按照《稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。按照《稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款?！?/p>

關于逾期申報企業(yè)所得稅的問題

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

因此，貴公司未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款。前提是稅務機關必須下達向貴公司“責令限期改正通知書”，責令納稅人限期改正，可以處以2000元以下的罰款。這里是指“可以”，并不是“必須”、“應當”。即使實施稅收行政處罰，因您屬于零申報，對稅收的危害性甚小，可以從輕、減輕或不予處罰。

值得一提的是，如果主管稅務機關沒有事前下達（送達給貴公司）“責令限期改正通知書”，就將貴公司列為非正常戶程序不合法。根據(jù)《稅務登記管理辦法》第四十條規(guī)定：己辦理稅務登記的納稅人未按照規(guī)定的期限申報納稅，在稅務機關責令其限期改正后，逾期不改正的，稅務機關應當派員實地檢查，查無下落并且無法強制其履行納稅義務的，由檢查人員制作非正常戶認定書，存入納稅人檔案，稅務機關暫停其稅務登記證件、發(fā)票領購簿和發(fā)票的使用。

如果主管稅務機關既沒有實施責令限期改正，又沒有派員實地調查，就將貴公司列為非正常戶管理，在程序上是不合法的，貴公司可以不接受處罰的，如果主管稅務機關一定要處罰，貴公司可以采取稅收法律救濟手段，即通過稅務行政復議或稅務行政訴訟解決。

至于是否影響總公司上市，在我看來，應當是影響甚微，甚至沒有影響，因為，未按照規(guī)定期限申報屬于稅務管理類處罰，不屬于偷稅、騙取出口退稅、不繳少繳稅款的行為處罰。因此，對于總公司的上市應當沒有影響的。

企業(yè)所得稅逾期未申報可以做更正申報嗎？通常情況來說，企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時出現(xiàn)了錯繳、漏繳時，都是可以規(guī)定期內進行更正申報，對于補繳的不會加收滯納金。但是如果逾期還是沒有補繳的話，那么就需要加收滯納金了。本文對此內容都有提及到，如果你想學習更多的會計知識，那么就來會計學堂網(wǎng)吧。