計(jì)算企業(yè)所得稅滯納金可以扣除嗎？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào))第十條規(guī)定：“在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；贊助支出；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出?！?/p>

哪些情況下可以申請(qǐng)延期申報(bào)納稅？

國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)四川、重慶等7個(gè)省市稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出通知，明確遭受強(qiáng)烈地震災(zāi)害地區(qū)納稅人和扣繳義務(wù)人可以延期申報(bào)納稅。  

通知要求，納稅人、扣繳義務(wù)人因地震災(zāi)害不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦理；其應(yīng)繳納的稅款，可以延期繳納。延期時(shí)限由各省市在最長(zhǎng)不超過(guò)三個(gè)月的期限內(nèi)自行核準(zhǔn)。

對(duì)增值稅一般納稅人因受地震災(zāi)害影響而無(wú)法認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票，可以在90天之內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。

通知還指出，對(duì)因強(qiáng)烈地震災(zāi)害導(dǎo)致本省(市)出口企業(yè)不能按期申報(bào)出口貨物退(免)稅的，以及全國(guó)其他地區(qū)出口企業(yè)因受災(zāi)地區(qū)企業(yè)原因?qū)е峦硕悊巫C沒有收齊影響出口貨物退(免)稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以辦理出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退(免)稅延期手續(xù)。  

災(zāi)區(qū)重建需要大量物資，各界人士及企業(yè)已經(jīng)紛紛向?yàn)?zāi)區(qū)伸出援助之手，捐款捐物。國(guó)家稅務(wù)總局人士在此提醒，符合規(guī)定的捐贈(zèng)可以在繳納企業(yè)所得稅及個(gè)人所得稅前進(jìn)行扣除。

為了鼓勵(lì)企業(yè)和個(gè)人對(duì)受災(zāi)地區(qū)的公益性捐贈(zèng)，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定，個(gè)人將其所得用于捐贈(zèng)支出，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中進(jìn)行扣除，從而抵免部分稅款。

現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。例如，中央企業(yè)2007年的實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)接近10000億，那么，該企業(yè)的捐贈(zèng)扣除限額為10000×12%=1200億元，那么1200億元就不需要納入企業(yè)應(yīng)納稅所得額中繳稅。

計(jì)算企業(yè)所得稅滯納金可以扣除嗎？整體上來(lái)說(shuō)，是不可以的，稅法規(guī)定企業(yè)的稅收滯納金、罰金以及罰款都是不能進(jìn)行申報(bào)扣除的?，F(xiàn)在企業(yè)一般都是按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)行企業(yè)所得稅的預(yù)繳，所以會(huì)計(jì)人員一定需要定期和稅務(wù)機(jī)關(guān)核定清楚企業(yè)的企業(yè)所得稅，千萬(wàn)不要逾期不繳納了。更多的會(huì)計(jì)知識(shí)都在會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)。