房地產(chǎn)預(yù)交企業(yè)所得稅扣除期間費(fèi)用嗎？

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]31號）第九條規(guī)定，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季（或月）計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)算其計(jì)稅成本并計(jì)算此前銷售收入的實(shí)際毛利額，同時(shí)將其實(shí)際毛利額與其對應(yīng)的預(yù)計(jì)毛利額之間的差額，計(jì)入當(dāng)年度企業(yè)本項(xiàng)目與其他項(xiàng)目合并計(jì)算的應(yīng)納稅所得額。

第十一條規(guī)定，企業(yè)在進(jìn)行成本、費(fèi)用的核算與扣除時(shí)，必須按規(guī)定區(qū)分期間費(fèi)用和開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本與未銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本。

第十二條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除。

根據(jù)上述規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)本期取得銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。實(shí)際發(fā)生的期間費(fèi)用準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定稅前扣除，但未完工開發(fā)產(chǎn)品成本，不允許稅前扣除。

房地產(chǎn)企業(yè)期間費(fèi)用稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

答：根據(jù)《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》(國稅發(fā)〔2009〕31號)規(guī)定,企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品取得收入,應(yīng)計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額計(jì)入當(dāng)期應(yīng)該納稅所得額.同時(shí),企業(yè)在計(jì)算繳納當(dāng)期所得稅時(shí),可以扣除當(dāng)期發(fā)生的期間費(fèi)用、營業(yè)稅、土地增值稅等.

新稅法對招待費(fèi)的稅前扣除采取兩頭限制的方式,即業(yè)務(wù)招待費(fèi)的發(fā)生額只允許稅前列支60%,同時(shí)最高額不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。

通過上文我們可以知道房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用是可以按照稅法進(jìn)行扣除，不過實(shí)際工作中具體情況具體對待。如果大家還有什么問題的話，歡迎來會計(jì)學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)行咨詢，會有專業(yè)的老師為大家解答。