事業(yè)單位結(jié)余分配會(huì)計(jì)報(bào)表如何填列

答：事業(yè)單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的結(jié)余，按規(guī)定可進(jìn)行分配。事業(yè)單位應(yīng)設(shè)置“結(jié)余分配”科目，下設(shè)“應(yīng)交所得稅”和“提取專用基金”等明細(xì)科目，核算當(dāng)年結(jié)余分配情況。被限定用途的結(jié)余，應(yīng)按限定用途轉(zhuǎn)入相應(yīng)的基金賬戶，未被限定用途的結(jié)余轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。根據(jù)規(guī)定事業(yè)單位專項(xiàng)結(jié)余不參與結(jié)余分配。

(一)結(jié)余轉(zhuǎn)入結(jié)余分配　年度終了，將“事業(yè)結(jié)余”和“經(jīng)營結(jié)余”科目的余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”科目，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：事業(yè)結(jié)余

經(jīng)營結(jié)余

貸：結(jié)余分配——未分配結(jié)余——事業(yè)結(jié)余

結(jié)余分配——未分配結(jié)余——經(jīng)營結(jié)余

(二)結(jié)余進(jìn)行分配　事業(yè)單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的結(jié)余(不含專項(xiàng)結(jié)余)，應(yīng)當(dāng)按下列程序進(jìn)行分配：一是有所得稅繳納業(yè)務(wù)的事業(yè)單位計(jì)算應(yīng)交所得稅;二是按核定比例提取職工福利基金。

會(huì)計(jì)分錄如下：

(1)根據(jù)稅法規(guī)定，屬應(yīng)納稅所得，按規(guī)定的稅率計(jì)算繳納應(yīng)交所得稅。

計(jì)提時(shí)，

借：結(jié)余分配——應(yīng)交所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

解交時(shí)，

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

(2)按財(cái)政部門核定的比例提取職工福利基金。

借：結(jié)余分配一提取職工福利基金

貸：專用基金——職工福利基金

(三)未分配結(jié)余轉(zhuǎn)作事業(yè)基金　在事業(yè)單位的資金運(yùn)動(dòng)過程中，事業(yè)基金起的是“蓄水池”的作用，用來調(diào)節(jié)年度之間的收支平衡，因此，按提取職工福利基金后的余額全部轉(zhuǎn)作事業(yè)基金。如果收入大于支出，則繼續(xù)轉(zhuǎn)增事業(yè)基金，如果支出大于收入，則用以前年度的事業(yè)基金彌補(bǔ)其差額。在確定年初預(yù)算時(shí)，如支出安排出現(xiàn)缺口，也可以直接安排一部分事業(yè)基金用于彌補(bǔ)差額。進(jìn)行上述分配后，對于當(dāng)年未分配結(jié)余，應(yīng)全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金——般基金”科目，年終結(jié)賬后，該科目應(yīng)無余額。會(huì)計(jì)分錄為：

借：結(jié)余分配——提取事業(yè)基金

貸：事業(yè)基金——般基金

如單位當(dāng)年“事業(yè)結(jié)余”出現(xiàn)負(fù)結(jié)余，則“結(jié)余分配”科目出現(xiàn)借方余額，經(jīng)批準(zhǔn)后可用事業(yè)基金彌補(bǔ)。會(huì)計(jì)分錄為：

借：事業(yè)基金——般基金

貸：結(jié)余分配——未分配結(jié)余一事業(yè)結(jié)余

什么是事業(yè)單位結(jié)余分配？

結(jié)余分配是指事業(yè)單位當(dāng)年結(jié)余分配的情況和結(jié)果。結(jié)余分配的內(nèi)容主要包括兩項(xiàng)：一是有所得稅繳納業(yè)務(wù)的單位計(jì)算應(yīng)交所得稅；二是按規(guī)定提取專用基金(職工福利基金)。

一是正確計(jì)算結(jié)余。事業(yè)單位應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)算方法和內(nèi)容，對單位全年的收支活動(dòng)進(jìn)行全面的清查、核對、整理和結(jié)算，凡屬本年的各項(xiàng)收入，都要及時(shí)入賬，凡屬本年度的各項(xiàng)支出，都要按規(guī)定的支出渠道列報(bào)，如實(shí)反映全年的收支結(jié)余情況。需要強(qiáng)調(diào)的是，經(jīng)營收入要與經(jīng)營支出對比進(jìn)行結(jié)算，以正確反映經(jīng)營收支結(jié)余，其他各項(xiàng)收入之和要與支出之和對應(yīng)進(jìn)行結(jié)算，以正確反映事業(yè)收支結(jié)余，兩者不能混淆。

二是應(yīng)按規(guī)定分配結(jié)作。結(jié)余的分配，包括預(yù)算外資金結(jié)余的處理、專項(xiàng)資金結(jié)存的處理、職工福利基金的提取等，都要嚴(yán)格按照規(guī)定辦理。

本文詳細(xì)介紹了事業(yè)單位結(jié)余分配會(huì)計(jì)報(bào)表如何填列，也介紹了什么是事業(yè)單位結(jié)余分配。作為一名事業(yè)單位的會(huì)計(jì)人員，一定要搞清楚事業(yè)單位結(jié)余分配的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)該按照本文所講進(jìn)行填列。如果你閱讀了本文內(nèi)容不是很明白，那么咨詢一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師吧。