企業(yè)所得稅計提多了年底怎么沖回

2019-07-10 10:15 來源：網(wǎng)友分享
14434
企業(yè)所得稅是有所得的企業(yè)你期末都必須要交納的一種稅金，企業(yè)所得稅是每個會計期末都需要計提的，計提出來的企業(yè)所得稅在會計期末的時候，如果出現(xiàn)了計提過多，是需要及時的沖回的。那么企業(yè)所得稅計提多了年底怎么沖回呢？

企業(yè)所得稅計提多了年底怎么沖回

答：多提的所得稅會計分錄如下: 

一、多計提的企業(yè)所得稅,在同一納稅年度內(nèi)直接沖回. 借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅貸:所得稅費用

二、跨年度的,通過"以前年度損益調(diào)整"科目進行處理. 借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅貸:以前年度損益調(diào)整 

三、結轉時: 借:以前年度損益調(diào)整 貸:利潤分配-未分配利潤

企業(yè)所得稅計提多了年底怎么沖回

本年度企業(yè)所得稅多計提了怎么調(diào)回?

未跨年度：

1、沖銷多計提所得稅

借：應交稅費-應交所得稅(多計提數(shù)，下同)

貸：所得稅費用

2、結轉利潤

借：所得稅費用

貸：利潤分配-未分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：盈余公積-法定盈余公積金(等)

跨年度

1、調(diào)整以前年度損益

借：應交稅費-應交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：盈余公積-法定盈余公積金(等)

以上詳細介紹了企業(yè)所得稅計提多了年底怎么沖回，也介紹了本年度企業(yè)所得稅多計提了怎么調(diào)回？作為一名企業(yè)要繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)的會計，一定要弄明白，企業(yè)所得稅如果多計提的話應該如何沖回。如果你閱讀了本文內(nèi)容不是很明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。

盈余公積金
還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
相關文章
  • 企業(yè)支付的罰息能稅前扣除嗎
    企業(yè)支付的罰息能稅前扣除嗎？關于公司支出的罰息賬款的稅前扣除，小編老師則是認為需要根據(jù)罰息的具體性質(zhì)來判定的。如果是日常的罰金、罰款或者是被沒收財務產(chǎn)生的罰息，那么是不可以進行扣除的；但是還有一些特殊情況產(chǎn)生的罰息則是可以進行稅前扣除的。這些具體的資料小編老師歡迎你們來閱讀下述文章，對你們學習肯定都是有所幫助的。
    2025-10-22 16
  • 土地使用稅計稅面積怎么確定
    土地使用稅計稅面積怎么確定？很多學員們應該都知道，企業(yè)在租用土地的時候需要繳納土地使用稅，不同城鎮(zhèn)級別的土地納稅計算也是不同的；但是很多學員們是否清楚除了單價外，土地使用稅的計稅面積應該如何進出測量確定的；在實操中最為常見的方式有政府組織測量、土地使用證書以及納稅人申報等等，相關的知識建議你們可以來閱讀下述文章，對你們理解肯定有幫助的。
    2025-10-22 12
  • 個人消費發(fā)票占比超標怎么整改
    個人消費發(fā)票占比超標怎么整改？根據(jù)小編老師的理解，所謂個人消費發(fā)票的占比超標，一般會分為兩種情況的，第一種就是公司中個人消費費用發(fā)票超標報銷，另一種就是作為個體工商戶的消費費用超標等等，這兩種不同情形下的整改方式也是不同的，小編老師已經(jīng)匯總好與之相關的財務資料在下述文章中，有興趣的學員們不妨來閱讀下述文章時候，也許對你們學習有所啟發(fā)的。
    2025-10-23 8
  • 上市公司備查文件精簡后怎么存
    上市公司備查文件精簡后怎么存？根據(jù)小編老師的經(jīng)驗，關于上市公司財務備查文件的保存也是區(qū)分紙質(zhì)文件和電子文檔兩種形式的，對于紙質(zhì)類的備查文件精簡之后的保存可以裝訂成冊，然后再裝盒上架保存的；但是如果是電子文檔形式的文件，往往則是可以通過檔案管理系統(tǒng)來保存的。與之相關的知識已經(jīng)整理好在下述內(nèi)容中，歡迎學員們來閱讀下述內(nèi)容學習。
    2025-10-23 8
  • 個稅匯算時勞務報酬已繳稅款怎么抵扣
    個稅匯算時勞務報酬已繳稅款怎么抵扣？是的，按照個人所得稅相關條例的規(guī)定，對于納稅人勞務報酬部分同樣是需要依法繳納所得稅的，那么在次年匯算清繳時針對已經(jīng)繳納個稅的勞務報酬部分，也是可以按照多退少補的原則執(zhí)行的，只要納稅人符合匯算清繳的要求即可。關于這個問題的其他介紹資料，小編老師建議你們可以來閱讀下述內(nèi)容，對你們理解應該有幫助的。
    2025-10-25 14
  • 利用稅收洼地轉移利潤被查怎么調(diào)整
    利用稅收洼地轉移利潤被查怎么調(diào)整？所謂的稅收洼地通常指的就是那些由國家指定特定地區(qū)享受一定比例優(yōu)惠的處理方式的，目的是幫助該地區(qū)的企業(yè)減少一定稅負壓力的。但是有一些企業(yè)正是利用這一政策轉移利潤逃避稅收申報；如果企業(yè)因此被稅務機關部門查到，那么企業(yè)應該需要根據(jù)指示進行相關的調(diào)整，小編老師已經(jīng)整理好資料給大家，希望對你們理解和學習都是所有啟發(fā)的。
    2025-10-27 7
相關問題
圈子
熱門帖子
  • 會計交流群
  • 會計考證交流群
  • 會計問題解答群
會計學堂