一窗式比對(duì)失敗怎么辦？

所謂普通發(fā)票一窗式比對(duì):就是把利用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的普通發(fā)票用的各類(lèi)信息通過(guò)防偽稅控報(bào)稅系統(tǒng)采集,并把采集的普通發(fā)票金額、稅額匯總數(shù)與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》中第3、10、16欄"小計(jì)"項(xiàng)合計(jì)的銷(xiāo)售額、稅額數(shù)據(jù)比對(duì),二者的邏輯關(guān)系必須相等.

具體內(nèi)容如下:

利用稅控收款機(jī)開(kāi)具普通發(fā)票的一窗式票表比對(duì)內(nèi)容

(一)一般納稅人

1.申報(bào)表不含稅銷(xiāo)售額還原為含稅銷(xiāo)售額

(1)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》中第3欄"17%稅率"的"銷(xiāo)售額"乘以(1+17%),還原為含稅銷(xiāo)售額;

(2)將《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》中第3欄"13%稅率"的"銷(xiāo)售額"乘以(1+13%),還原為含稅銷(xiāo)售額;

(3)將《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》中第3欄"應(yīng)稅勞務(wù)"的"銷(xiāo)售額"乘以(1+17%),還原為含稅銷(xiāo)售額;

(4)將《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》中第10欄"6%征收率"的"銷(xiāo)售額"乘以(1+6%),還原為含稅銷(xiāo)售額;

(5)將《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》中第10欄"4%征收率"的"銷(xiāo)售額"乘以(1+4%),還原為含稅銷(xiāo)售額.

2.一窗式比對(duì)內(nèi)容

用稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)采集的普通發(fā)票實(shí)際開(kāi)票金額(正常票金額-退票金額,下同)與上述還原含稅銷(xiāo)售額加上《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》第16欄"小計(jì)"項(xiàng)的銷(xiāo)售額之和比對(duì),二者的邏輯關(guān)系必須相等.

(二)小規(guī)模納稅人

1.申報(bào)表不含稅銷(xiāo)售額還原為含稅銷(xiāo)售額

(1)將《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第3欄"本月數(shù)"的不含稅銷(xiāo)售額乘以(1+征收率),還原為含稅銷(xiāo)售額;

(2)將《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第5欄"本月數(shù)"的不含稅銷(xiāo)售額乘以(1+征收率),還原為含稅銷(xiāo)售額.

2.一窗式比對(duì)內(nèi)容

用稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)采集的普通發(fā)票實(shí)際開(kāi)票金額與上述還原的含稅銷(xiāo)售額加上《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》中第7、9欄"本月數(shù)"之和比對(duì),二者的邏輯關(guān)系必須相等.

注意一點(diǎn):銷(xiāo)貨方申報(bào)納稅,所以是銷(xiāo)貨方比對(duì).