小微企業(yè)增值稅申報(bào)表如何填寫？

1.小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)單位月銷售額不超過3萬元（按季不超過9萬元）享受暫免征增值稅優(yōu)惠政策的，應(yīng)將其免稅銷售額填列在申報(bào)表第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”對(duì)應(yīng)欄次，相應(yīng)的免稅額填列在第18欄“小微企業(yè)免稅額”（第18欄=第10欄×征收率3%或5%）對(duì)應(yīng)欄次；納稅人取得屬于免征增值稅項(xiàng)目的收入（如銷售蔬菜、肉禽蛋等免稅項(xiàng)目等），應(yīng)填列在申報(bào)表第12欄“其他免稅銷售額”對(duì)應(yīng)欄次；納稅人取得出口免稅的收入，應(yīng)填列在申報(bào)表第13欄“出口免稅銷售額”對(duì)應(yīng)欄次。 

2.小規(guī)模納稅人中的個(gè)體工商戶和其他個(gè)人月銷售額不超過3萬元（按季不超過9萬元）享受暫免征增值稅優(yōu)惠政策的，應(yīng)將其免稅銷售額填列在申報(bào)表第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”對(duì)應(yīng)欄次，相應(yīng)的免稅額填列在第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”（第19欄=第11欄×征收率3%或5%）對(duì)應(yīng)欄次；納稅人取得屬于免征增值稅項(xiàng)目的收入（如銷售蔬菜、肉禽蛋等免稅項(xiàng)目等），應(yīng)填列在申報(bào)表第12欄“其他免稅銷售額”對(duì)應(yīng)欄次；納稅人取得出口免稅的收入，應(yīng)填列在申報(bào)表第13欄“出口免稅銷售額”對(duì)應(yīng)欄次。 

3.小規(guī)模納稅人當(dāng)期有在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開或自行開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)將稅務(wù)機(jī)關(guān)代開或自行開具的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額按征收率3%或5%分別填列在申報(bào)表第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”、第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額（3%征收率）”或第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”、第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額（5%征收率）”對(duì)應(yīng)欄次，如屬于在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票并依法預(yù)繳稅額的，同時(shí)按第2欄×征收率3%或第5欄×征收率5%計(jì)算累加到第21欄“本期預(yù)繳稅額”對(duì)應(yīng)欄次中。 

小微企業(yè)月銷售額超過3萬元增值稅申報(bào)表如何填寫？

小規(guī)模納稅人月銷售額超過3萬元（按季超過9萬元）的，如發(fā)生銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)，應(yīng)將其銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額填列在申報(bào)表第7欄“銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”，如有用稅控器具開具自己使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨普通發(fā)票的，并將對(duì)應(yīng)普通發(fā)票的不含稅銷售額填列在申報(bào)表第8欄。對(duì)應(yīng)的應(yīng)納稅額應(yīng)按第7欄×征收率3%計(jì)算累加到第15欄“本期應(yīng)納稅額”，同時(shí)按第7欄×1%計(jì)算累加到第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第15欄的值時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第15欄的值時(shí)，按第15欄的值填寫至第16欄，本期減征額不足抵減部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

小微企業(yè)增值稅申報(bào)表的填寫在本文給大家介紹了很詳細(xì)的內(nèi)容，包括有沒有達(dá)到月銷售額3萬的增值稅申報(bào)表的填寫和小規(guī)模納稅人月銷售額超過3萬元（按季超過9萬元）的增值稅申報(bào)表的填寫都整理出來了。如果你后期要是遇到什么問題，可以來會(huì)計(jì)學(xué)堂進(jìn)行咨詢或在線和老師進(jìn)行交流哦，我們會(huì)計(jì)學(xué)堂專業(yè)的會(huì)計(jì)平臺(tái)。