【問題】

工會經(jīng)費的計提與使用

【答案】

1、工會經(jīng)費可以按工資總額(實際發(fā)放)計提，不是按"計稅工資"總額計提。但是工會經(jīng)費只能是取得工會撥繳款收據(jù)的那部分可以在所得稅前扣除;

2、應付福利費可以只計提不列支，但是要列支必須符合規(guī)定：用于企業(yè)內(nèi)部的澡堂，食堂等福利設施或困難職工的補助，醫(yī)藥費等支出。

3、職工的用餐補助不可以放到應付福利費里列支!

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工會經(jīng)費會計核算

一、各項目公司計提和上交工會經(jīng)費的會計處理

1、工會經(jīng)費的計提:各公司應在每月按當月實發(fā)工資總額的2%計提工會經(jīng)費,實發(fā)工資總額包括全部員工扣除社保、個人所得稅等代扣項目前的基本工資、加班費、各種獎金、津貼和補貼.

借:管理費用-工會經(jīng)費

貸:應付職工薪酬-工會經(jīng)費

2、工會經(jīng)費的上交:已成立工會組織的公司,在實際撥繳當月經(jīng)費后,憑上級工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》入賬;由稅務機關代收工會經(jīng)費的公司,憑稅務機關代收憑據(jù)入賬.

借:應付職工薪酬-工會經(jīng)費

貸:銀行存款

按企業(yè)所得稅法規(guī)定:工會經(jīng)費不超過實發(fā)工資總額的2%部分,憑《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》或稅務局代扣憑據(jù)據(jù)實扣除.
二、工會組織收到和使用工會經(jīng)費的會計處理

各項目公司工會不設專職會計人員,由本公司財務部指定財務人員兼任工會會計和出納,但該人員不得同時任工會經(jīng)費審核委員會成員.

工會會計應以自身發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行會計處理和報告,以持續(xù)運行為前提,以人民幣為記賬本位幣,以收付實現(xiàn)制為基礎,以權責發(fā)生制為補充.工會購買、盤點和處置固定資產(chǎn)執(zhí)行集團固定資產(chǎn)管理辦法.

出納將工會經(jīng)費的收支在《收入支出表》上逐筆登記,并結出余額,定期與會計核對.工會會計每季度編制《資產(chǎn)負債表》并由會計和工會主席簽字存檔.工會經(jīng)費的支付單據(jù)(包括費用報銷單、借款申請單等)的填寫和粘貼需符合集團相關財務規(guī)定.