本季度企業(yè)所得稅減半征收本月如何計提？

企業(yè)所得稅法：第二十八條　符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

自2017年1月1日起至2019年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在50萬元（含50萬元）小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

所以小型微利企業(yè)按20%的稅率減半繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)企業(yè)所得稅季度申報表（國家稅務(wù)總局公告2015年第31號），表中企業(yè)適用的所得稅稅率是25%，所以在小型微利企業(yè)享受減半征收的稅收優(yōu)惠時，減免稅額是按應(yīng)納稅所得額*15%計算的。

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*10%。

小微企業(yè)所得稅減免分錄如何記錄？

季度計提的時候應(yīng)該已經(jīng)做過賬了，下個月繳納的時候記賬，你這個季度不用交所得稅，不用做賬，數(shù)據(jù)是之前季度的數(shù)據(jù)

之前繳納所得稅的分錄如下：

計提所得稅的分錄：

借：所得稅 

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅 

繳納所得稅的分錄：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款 

借：應(yīng)交稅費--減免稅 

貸：本年利潤（3.6.9月份）/未分配利潤（12月份） 

整體上來說，對于納稅額在50萬內(nèi)的小微企業(yè)都是按照一半進行征收企業(yè)所得稅的，為此在上文中小編老師都已經(jīng)簡單的說明了，如果你還有什么問題需要咨詢，那么就來會計學(xué)堂網(wǎng)吧，會有專業(yè)老師給你解答的。