稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為包括哪些？

責(zé)成提供資料權(quán)

詢問權(quán)

交通郵政檢查權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料。

存款賬戶檢查權(quán)(見教材261頁) 經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明進(jìn)行。

提示：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密。

第五節(jié)　稅務(wù)行政復(fù)議與行政訴訟

一、稅務(wù)行政復(fù)議，見教材262頁

（一）稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍

選擇復(fù)議（可以復(fù)議，也可以直接起訴）       必經(jīng)復(fù)議（必需先復(fù)議，后起訴）

       1、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)以及稅款征收方式等具體行政行為和征稅稅款、加收滯納金及扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托征稅的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為。

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施。 

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時(shí)解除保全措施，使納稅人及其他當(dāng)事人合法權(quán)益遭受損失的行為。 

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施。 

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為：（1）罰款；（2）沒收財(cái)物和違法所得；（3）停止出口退稅權(quán)。    

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或者答復(fù)的行為：除(1)(2)(3)外（4）不予頒發(fā)稅務(wù)登記證、發(fā)售發(fā)票；（5）不予開具完稅憑證和出具票據(jù)；（6）不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人；（7）不予核準(zhǔn)延期申報(bào)、批準(zhǔn)延期繳納稅款。    6、稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或者答復(fù)的行為：（1）不予審批減免稅或者出口退稅；（2）不予抵扣稅款；（3）不予退還稅款；

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為。     納稅人、扣繳義務(wù)人及納稅擔(dān)保人對(duì)：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為；（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)不予審批減免稅或者出口退稅；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)不予抵扣稅款；（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退還稅款，不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服，可以再向人民法院提起行政訴訟（行政復(fù)議前置）。

簡述稅款征收的原則

（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)是征稅的唯一行政主體的原則

　　（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)只能依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款

　?。ㄈ┒悇?wù)機(jī)關(guān)不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收或者延緩征收稅款或者攤派稅款

　?。ㄋ模┒悇?wù)機(jī)關(guān)征收稅款必須遵守法定權(quán)限和法定程序的原則

　?。ㄎ澹┒悇?wù)機(jī)關(guān)征收稅款或扣押、查封商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須向納稅人開具完稅憑證或開付扣押、查封的收據(jù)或清單

　?。┒惪睢{金、罰款統(tǒng)一由稅務(wù)機(jī)關(guān)上繳國庫

　?。ㄆ撸┒惪顑?yōu)先的原則

　　1．稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)。這里所說的稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)是有條件的，也就是說并不是優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)，對(duì)于法律上另有規(guī)定的無擔(dān)保債權(quán)，不能行使稅收優(yōu)先權(quán)。

　　2．納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行。這里有兩個(gè)前提條件：其一，納稅人有欠稅；其二，欠稅發(fā)生在前。即納稅人的欠稅發(fā)生在以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或被留置之前。納稅人在有欠稅的情況下設(shè)置抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)時(shí)，納稅人應(yīng)當(dāng)向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說明其欠稅情況。

　　欠繳的稅款是指納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，但未按照法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限或者未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的稅款或者少繳的稅款。納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之次日即是納稅人欠繳稅款的發(fā)生時(shí)間。

　　3．稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得。

　?。?）納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被稅務(wù)機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得。

（2）納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的其他行政部門處以罰款、沒收非法所得的，稅款優(yōu)先于罰款、沒收非法所得。

整體上來說，對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為包括哪些以及征收稅務(wù)的規(guī)則小編就介紹到這里了，如果后期你遇到其他的問題，小編建議你來會(huì)計(jì)學(xué)堂進(jìn)行咨詢；或者可以和老師在線進(jìn)行交流。