匯算清繳未使用設(shè)備的會(huì)計(jì)處理方法?

答:

貴公司當(dāng)時(shí)購進(jìn)該設(shè)備,如果是不需安裝的設(shè)備,其賬務(wù)處理應(yīng)該是:借:固定資產(chǎn)--機(jī)器設(shè)備,借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額),貸:銀行存款;如果是需要安裝的設(shè)備,其財(cái)務(wù)處理應(yīng)該是:借:工程物資--***設(shè)備,借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額),貸:銀行存款.是吧.

1、如果是不需安裝的設(shè)備,已計(jì)入"固定資產(chǎn)",那么,出售就要通過"固定資產(chǎn)清理"科目了;

2、如果是需要安裝的設(shè)備,以計(jì)入"工程物資",那么,出售就無須通過"固定資產(chǎn)清理"科目了.

怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理,有多種情況,不知貴公司屬于何種情況:一般納稅人還是小規(guī)模納稅人?該項(xiàng)固定資產(chǎn)購入的準(zhǔn)確時(shí)間?進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)時(shí)抵扣否?

順告,《企業(yè)所得稅法》第十一條第二款下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除:(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn).

匯算清繳調(diào)增怎么做帳?

1、所得稅匯算清繳調(diào)增了,不需要做賬務(wù)處理;

2、所得稅匯算清繳調(diào)增的內(nèi)容是涉及稅前扣除問題,影響應(yīng)納稅額,無需在會(huì)計(jì)賬上處理;

3、稅前扣除是指在計(jì)算所得稅時(shí)的說法.這是會(huì)計(jì)法與稅法有差異的地方:

1.會(huì)計(jì)處理時(shí),實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用開支是入了賬的;

2.在計(jì)算繳納所得稅時(shí)(即常說的稅法上的規(guī)定)有些不允許在稅前列支的費(fèi)用,就要將利潤調(diào)增.

如果是企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),補(bǔ)交了以前年度的所得稅,則僅需對(duì)補(bǔ)交的所得稅稅額做會(huì)計(jì)分錄

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

同時(shí):

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

交稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

匯算清繳未使用設(shè)備的會(huì)計(jì)處理方法?匯算清繳調(diào)增怎么做帳?為會(huì)計(jì)學(xué)堂整理,上文的觀點(diǎn)是不用做賬,但是到了補(bǔ)交了以前年度的所得稅的時(shí)候,是需要做賬的,以上的觀點(diǎn)你還認(rèn)可嗎.如有更多問題,登陸會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)咨詢吧~