向銀行借款是填制收款憑證嗎

答：發(fā)生的現(xiàn)金和銀行存款之間的業(yè)務，為防止重復記賬，一般只編制付款憑證。因此，向銀行借款，編制“銀行存款付款憑證”。

付款憑證—用于記錄現(xiàn)金及銀行存款減少業(yè)務的記賬憑證。

現(xiàn)金付款憑證是出納人員辦理現(xiàn)金支付業(yè)務的依據(jù)。出納人員對之應進行認真、細致的復核，其復核方法及基本要求與現(xiàn)金收款憑證相同。出納人員在復核現(xiàn)金付款憑證時應注意以下幾點：

（1）對于涉及現(xiàn)金和銀行存款之間的收付業(yè)務，只填制付款憑證，不填制收款憑證。如將當日營業(yè)款送存銀行，制單人員根據(jù)現(xiàn)金解款單（回單）編制現(xiàn)金付款憑證，借方賬戶為銀行存款，貸方賬戶為現(xiàn)金，不再編制銀行存款收款憑證。

（2）發(fā)生銷貨退回時，如數(shù)量較少，且退款金額在轉賬起點以下，需用現(xiàn)金退款時，必須取得對方的收款收據(jù)，不得以退貨發(fā)貨票代替收據(jù)編制付款憑證。

（3）從外單位取得的原始憑證如遺失，應取得原簽發(fā)單位蓋有有關印章的證明，并注明原始憑證的名稱、金額、經(jīng)濟內(nèi)容等，經(jīng)單位負責人批準，方可代替原始憑證。

企業(yè)借入各種短期借款時（長期一樣），

借：銀行存款，

貸：短期借款，

月末計提利息時，

借：財務費用，

貸：預提費用

什么是收款憑證？

收款憑證是指用來反映貨幣資金增加業(yè)務而編制的憑證。

收款憑證是用來記錄現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務的會計憑證，它是由出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證收款后填制的。在借貸記賬法下，在收款憑證左上方所填列的借方科目，應是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。在憑證內(nèi)所反映的貸方科目，應填列與“現(xiàn)金”或“銀行存款”相對應的科目。金額欄填列經(jīng)濟業(yè)務實際發(fā)生的數(shù)額，在憑證的右側填寫所附原始憑證張數(shù)，并在出納及制單處簽名或蓋章。

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