利潤分配是彌補以前年度虧損嗎

答：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

第十八條規(guī)定：“企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年?！?/p>

上述兩條規(guī)定都闡述了一件事企業(yè)可以用稅前所得彌補以前年度（以前五年）的虧損。這里需要明確的是：

“允許彌補的以前年度虧損”和“結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年”允許彌補在時間上不得超過五年。舉例說明：假設(shè)某企業(yè)2008年虧損50萬元，以后五年彌補虧損前分別有所得額2009年5萬元、2010年7萬元、2011年9萬元、2012年12萬元、2013年15萬元、每年用當年所得彌補虧損后所得額均為零。因此，從2008年到2013年均無需繳納企業(yè)所得稅，五年共彌補虧損額48萬元，還剩2萬元虧損。到第六年即2014年彌補前所得18萬元。因為稅法規(guī)定只能在虧損年度之后的五年內(nèi)彌補，到了第六年，五年前的虧損如果尚未彌補完，就不能在稅前予以彌補，只能用稅后利潤去彌補了。

彌補以前年度虧損的方法及會計處理分析

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

同時，根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕60號）第三條規(guī)定，企業(yè)清算的所得稅處理包括依法彌補虧損，確定清算所得。

同時，企業(yè)發(fā)生的虧損可以用次年實現(xiàn)的稅前利潤彌補。相應(yīng)的會計處理如下：

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

彌補以前年度虧損的方法及會計處理分析

這樣將本年實現(xiàn)的利潤結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配——未分配利潤”科目的貸方，其貸方發(fā)生額與“利潤分配——未分配利潤”的借方余額自然抵補。

至于彌補以前年度虧損的方法，主要是有以下三種：

1。企業(yè)發(fā)生虧損，可以用次年度的稅前利潤彌補，次年度利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。

2。企業(yè)發(fā)生的虧損，5年內(nèi)的稅前利潤不足彌補時，用稅后利潤彌補

3。企業(yè)發(fā)生的虧損，可以用盈余公積彌補。

以上詳細介紹了利潤分配是彌補以前年度虧損嗎，也介紹了彌補以前年度虧損的方法及會計處理分析。其實利潤分配并不是彌補虧損，而是彌補虧損也算是利潤分配。如果你閱讀了本文，不是很明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧，可以給你更好回答。