購(gòu)買材料發(fā)票未到如何做賬

答：甲企業(yè)應(yīng)對(duì)該批原材料暫估入賬，做會(huì)計(jì)分錄：

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款

對(duì)原材料暫估入賬時(shí)，不列出進(jìn)項(xiàng)稅額，也不能抵扣。

下月初用紅字做同樣的分錄予以沖回，待收到發(fā)票后按正常程序做賬：

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款（或應(yīng)付票據(jù)）

特別關(guān)注：

如何保證發(fā)票到達(dá)的時(shí)候，將發(fā)票和原來(lái)的暫估入庫(kù)對(duì)應(yīng)上？

暫估入賬最容易產(chǎn)生的問(wèn)題就是暫估容易沖銷難，難就難在發(fā)票到達(dá)后找不到原來(lái)對(duì)應(yīng)估入的是哪一筆，特別是客戶很多或較長(zhǎng)時(shí)間才收到發(fā)票的情況更易產(chǎn)生這種問(wèn)題。解決方法一是按上面所說(shuō)的月底暫估，月初沖回，保持賬務(wù)的連續(xù)性以免因發(fā)票長(zhǎng)時(shí)間未到而難以查對(duì)，二是設(shè)備查賬（表），對(duì)每筆新發(fā)生的暫估入賬及發(fā)票到達(dá)沖銷后都要及時(shí)登記，將存貨明細(xì)賬與庫(kù)房的明細(xì)賬定期不定期地核對(duì)，以減少差錯(cuò)的發(fā)生及盡早發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)。

預(yù)付款購(gòu)買原材料如何進(jìn)行賬務(wù)處理

如果材料沒有發(fā)出，可以先計(jì)入預(yù)付賬款。分錄為：

　　借：預(yù)付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　如果材料已經(jīng)發(fā)出并未收到，計(jì)入在途物資。分錄為：

　　借：在途物資

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：預(yù)付賬款

　　等收到此筆材料的時(shí)候，計(jì)入原材料科目。分錄為：

　　借：原材料 

　　　　貸：在途物資

以上詳細(xì)介紹了購(gòu)買材料發(fā)票未到如何做賬，也介紹了預(yù)付款購(gòu)買原材料如何進(jìn)行賬務(wù)處理。作為一名企業(yè)企業(yè)的會(huì)計(jì)人員，一定要明白企業(yè)購(gòu)買的還沒有發(fā)票的原材料可以暫估入賬。如果你不是很明白，那么咨詢一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師吧。