財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)計(jì)入什么科目？

開(kāi)票:

借:管理費(fèi)用--辦公費(fèi)

貸:現(xiàn)金或銀行存款

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅)

貸:營(yíng)業(yè)外收入

申報(bào):

借:管理費(fèi)用--辦公費(fèi)

貸:現(xiàn)金或銀行存款

一、管理費(fèi)用科目核算范圍

管理費(fèi)用科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項(xiàng)行政職能性費(fèi)用,包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi).

管理費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置關(guān)系到企業(yè)準(zhǔn)確核算管理費(fèi)用,以利于企業(yè)對(duì)管理費(fèi)用的考核.

二、管理費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置

管理費(fèi)用通常設(shè)置以下明細(xì)科目:工資、福利費(fèi)、社保費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職教費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、折舊、稅費(fèi)(房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅、殘疾人保障基金、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、排污費(fèi))、研發(fā)費(fèi)用、咨詢費(fèi)(含顧問(wèn)費(fèi))、董事會(huì)費(fèi)(包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等)、其他.

以上明細(xì)科目,企業(yè)可根據(jù)需要取舍.

此外,從管理考核角度,還可以對(duì)管理費(fèi)用明細(xì)科目分管理部門(mén)進(jìn)行部門(mén)輔助核算以及對(duì)管理人員進(jìn)行員工輔助核算.如果采用財(cái)務(wù)軟件做賬,輔助核算設(shè)置非常容易;如果手工做賬,輔助核算的工作量就很大了.

三、管理費(fèi)用科目的主要賬務(wù)處理

1、企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi),包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)成本的借款費(fèi)用等在實(shí)際發(fā)生時(shí),借記本科目(其他),貸記"銀行存款"等科目.

2、行政管理部門(mén)人員的職工薪酬,提取時(shí)借記本科目,新準(zhǔn)則貸記"應(yīng)付職工薪酬"科目,企業(yè)會(huì)計(jì)制度貸記應(yīng)付工資、其他應(yīng)付款(會(huì)費(fèi)、職教費(fèi)),

福利費(fèi)直接列支.

3、行政管理部門(mén)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊,借記本科目,貸記"累計(jì)折舊"科目.

發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用,借記本科目,貸記"銀行存款"、"研發(fā)費(fèi)"等科目. 4、按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅,借記本科目,新準(zhǔn)則貸記"應(yīng)交稅費(fèi)"科目,企業(yè)會(huì)計(jì)制度貸記"應(yīng)交稅金"(稅款)和其他應(yīng)交款(規(guī)費(fèi)).

5、期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額.