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【問題】
代扣代繳企業(yè)所得稅會計分錄怎么做？
【答案】
代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅，憑證分錄為：
借：其他應(yīng)收款--代扣代繳稅金 (憑證附稅收通用繳款書和代扣代繳稅款憑證復(fù)印件，原件交對方作為收回款項的依據(jù))
貸：銀行存款
從支付的管理費用中扣除代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅，憑證分錄為：
借：管理費用等科目
貸：其他應(yīng)收款--代扣代繳稅金
銀行存款
非居民企業(yè)代扣代繳企業(yè)所得稅的處理
問：我公司與國外企業(yè)簽訂了一項勞務(wù)合同，按規(guī)定這筆勞務(wù)屬于來源于國內(nèi)所得，所以我公司在支付時需要代扣代繳企業(yè)所得稅。現(xiàn)在的問題是，根據(jù)雙方約定，這筆所得稅款由我公司承擔。請問這筆代繳的企業(yè)所得稅能否作為我公司的企業(yè)所得稅稅前扣除項目?
答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第八條之規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的，合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條 企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。
第三十一條 企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。
企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當計入當期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。
該筆代扣代繳的所得稅納稅人為非居民企業(yè)，您公司是扣繳義務(wù)人，您公司替國外企業(yè)負擔的稅金，不是您企業(yè)的支出，因此不可以在您公司稅前扣除。
代扣代繳企業(yè)所得稅會計分錄要怎么做，上文以做出相關(guān)的回答，本文有會計學(xué)堂提供，希望能給你帶來幫助!
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