【問題】

關(guān)于增值稅專票報(bào)銷分錄

【答案】

報(bào)銷差旅費(fèi)有增值稅專用發(fā)票，怎么寫分錄?

借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：現(xiàn)金

報(bào)銷憑證中含有增值稅專用發(fā)票，該怎么做賬?

報(bào)銷憑證中含有增值稅專用發(fā)票，做會(huì)計(jì)憑證時(shí)把增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額單獨(dú)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)，把不含稅金額計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。

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普通增值稅發(fā)票與增值稅專票的會(huì)計(jì)分錄有區(qū)別嗎

有區(qū)別

第一，當(dāng)購貨方是一般納稅人的情況：

購貨行為：1

、購進(jìn)貨物收到普通發(fā)票：

購進(jìn)貨物(假定為原材料)的時(shí)候，收到的普通發(fā)票，金額為100，稅額為17，分錄為：

借：原材料117

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款117

即：購貨方購貨收到普通發(fā)票，稅額進(jìn)貨物成本，不得抵扣。(購進(jìn)固定資產(chǎn)同理)

2、購進(jìn)貨物收到專用發(fā)票：

購進(jìn)貨物(假定為原材料)的時(shí)候，收到的專用發(fā)票，金額為100，稅額為17，分錄為：

借：原材料100

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)17

貸：銀行存款117

即：購貨方購貨收到專用發(fā)票，稅額進(jìn)應(yīng)交稅費(fèi)增值稅科目，允許抵扣。(購進(jìn)固定資產(chǎn)同理)

第二：當(dāng)購貨方是小規(guī)模納稅人的情況：

購貨方是小規(guī)模納稅人，無論收到專用發(fā)票還是普通發(fā)票，稅額均不得計(jì)入增值稅科目抵扣，全部進(jìn)貨物成本。

第三，當(dāng)銷售方為一般納稅人(進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣)的時(shí)候，無論開出的發(fā)票為專票還是普通發(fā)票，計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)均為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。收到的專票允許抵扣，收到的普通發(fā)票不允許抵扣(進(jìn)成本)。

第四，銷售方為小規(guī)模納稅人的時(shí)候，計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)的時(shí)候?yàn)椴缓愂杖氤艘远惵?，不允許抵扣。收到的專用發(fā)票和普通發(fā)票均進(jìn)貨物成本。

根據(jù)你單位的情況，對(duì)應(yīng)上述案例。