匯算清繳費(fèi)用計(jì)入什么科目？

付企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)告費(fèi)計(jì)入哪個(gè)會計(jì)科目?

管理費(fèi)用

若是企業(yè)所得稅稅費(fèi)的話,分錄是:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

一、匯算清繳適用范圍:

1、本表適用于填報(bào)一般企業(yè)、金融企業(yè)的收入和支出報(bào)表的兩類納稅人填報(bào)

2、填報(bào)A103000《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》的納稅人不填報(bào)本表.

二、匯算清繳填報(bào)口徑:

本表依據(jù)會計(jì)口徑填報(bào),會計(jì)與稅法差異在A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目ing洗標(biāo)填報(bào)》:

1、納稅人根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《分行業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定,填報(bào)"銷售費(fèi)用"、"管理費(fèi)用"和"財(cái)務(wù)費(fèi)用"等項(xiàng)目.

2、商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司等金融企業(yè)"業(yè)務(wù)及管理費(fèi)"科目情況填報(bào)在"銷售費(fèi)用"列中.

3、企業(yè)需要分析填報(bào),本表項(xiàng)目無法與各個(gè)企業(yè)的會計(jì)科目一一對應(yīng).

4、無項(xiàng)目列示的全部在其他中列示,進(jìn)而滿足以下邏輯關(guān)系:

第25行第1列"銷售費(fèi)用"合計(jì)=表A100000第4行"銷售費(fèi)用";

第25行第3列"管理費(fèi)用"合計(jì)=表A100000第5行"管理費(fèi)用";

第25行第5列"財(cái)務(wù)費(fèi)用"合計(jì)=表A100000第6行"財(cái)務(wù)費(fèi)用".

三、匯算清繳填寫注意事項(xiàng):

"境外支付"填報(bào)的"向境外支付的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額"非在境外支付的項(xiàng)目

1、"境外支付"填報(bào)在銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用科目進(jìn)行核算的向境外支付的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額,不是在境外支付的項(xiàng)目的金額;

2、關(guān)注勞務(wù)費(fèi)、咨詢顧問費(fèi)、傭金和手續(xù)費(fèi)、運(yùn)輸倉儲費(fèi)、修理費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)和研究費(fèi)用等需要披露的項(xiàng)目是否有向境外支付;

3、"境外支付"項(xiàng)目還需要關(guān)注稅前扣除憑證要求.