納稅申報(bào)包括哪些內(nèi)容

一、納稅申報(bào)表和扣繳稅款報(bào)告表

納稅申報(bào)表和扣繳稅款報(bào)告表是納稅人和扣繳義務(wù)人依據(jù)稅收法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅款或者代扣代收稅款以及繳納或扣繳稅款的主要憑證，同時(shí)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)審核計(jì)算應(yīng)征稅款或稅款繳庫、開具完稅憑證的重要依據(jù)。

(一)地方各稅(基金、費(fèi))綜合申報(bào)表:又稱通用申報(bào)表，適用于納稅人和社保費(fèi)繳費(fèi)人申報(bào)繳納營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅、資源稅、個(gè)人所得稅(核定)、房產(chǎn)稅、土地使用稅、土地增值稅(預(yù)繳)、車船使用稅、企業(yè)所得稅(核定)、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、地方教育附加、殘疾人保障基金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等地方各稅(基金、費(fèi))。

(二)金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表:適用于金融保險(xiǎn)業(yè)企業(yè)填報(bào)。

(三)安徽省電信企業(yè)地方各稅(基金、費(fèi))綜合申報(bào)表:適用于電信企業(yè)申報(bào)繳納地方各稅、基金、費(fèi)填報(bào)。

(四)企業(yè)所得稅申報(bào)表:適用于企業(yè)所得稅查賬征收納稅人按月、按季度申報(bào)繳納企業(yè)所得稅填報(bào)。

(五)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及附表:適用于企業(yè)所得稅查賬征收納稅人年度匯算清繳時(shí)填報(bào)。

(六)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表:適用于查賬征收的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位申報(bào)繳納企業(yè)所得稅填報(bào)。

(七)個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表:適用于需要自行申報(bào)的納稅人的所得申報(bào)和特定行業(yè)職工取得的工資、薪金所得申報(bào)。生產(chǎn)、經(jīng)營所得投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表:適用于個(gè)體工商業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者以及對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營者的月、季度及年度申報(bào)納稅;合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表:適用于投資興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)，并且其中含有合伙企業(yè)的投資者的年度匯總申報(bào)納稅;代扣代繳個(gè)人所得稅報(bào)告表:適用于扣繳義務(wù)人申報(bào)扣繳的個(gè)人所得稅額明細(xì)申報(bào)。

(八)代扣代繳、代收代繳、委托代征稅款報(bào)告表:適用于扣繳義務(wù)人、委托代征人匯總申報(bào)解繳代扣代繳、代收代繳、委托代征的稅款。

(九)土地增值稅項(xiàng)目登記表:適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，在立項(xiàng)后及每次轉(zhuǎn)讓時(shí)填報(bào);土地增值稅申報(bào)表(房地產(chǎn)):適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的納稅人匯算清繳時(shí)申報(bào)土地增值稅;土地增值稅申報(bào)表(非房地產(chǎn)):適用于非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人匯算清繳時(shí)申報(bào)土地增值稅。

(十)印花稅匯總繳納、核定征收計(jì)算表:適用于匯總繳納、核定征收方式繳納印花稅的納稅人填報(bào)。

(十一)地方稅費(fèi)基金結(jié)算檢查表:適用于納稅人年度地方各稅費(fèi)基金結(jié)算申報(bào)或管理、稽查部門日常查補(bǔ)稅款計(jì)算(僅適用于該筆查補(bǔ)稅款隨稅務(wù)處理決定書等文書將查補(bǔ)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入申報(bào)征收數(shù)據(jù)的情況)。

二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明是指根據(jù)賬簿記錄以及其他有關(guān)資料，按照規(guī)定的指標(biāo)體系和格式編制的報(bào)告文件及說明材料，用以反映企業(yè)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況或經(jīng)營成果的書面文件。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表按照編制與報(bào)送的時(shí)間不同，分為月份報(bào)表、季度報(bào)表和年度報(bào)表三種。

三、其他納稅資料

其他納稅資料是指納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報(bào)送的納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以外的其他納稅資料。

納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，并根據(jù)不同情況相應(yīng)報(bào)送下列有關(guān)證件、資料:

(一)與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證;

(二)稅控裝置的電子報(bào)稅資料;

(三)外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證;

(四)境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件;

(五)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

企業(yè)在辦理納稅申報(bào)時(shí)，需要報(bào)送哪些資料呢？

1. 企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)附報(bào):

(1)與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及有關(guān)證明文件;

(2)企業(yè)所得稅月度、季度申報(bào)表3個(gè)附表:《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》、《企業(yè)減免項(xiàng)目表》、《聯(lián)營企業(yè)分利股息收入納稅表》;企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表10個(gè)附表:《銷售(營業(yè))收入明細(xì)表》、《投資所得(損失)明細(xì)表》、《其他收入明細(xì)表》、《銷售(營業(yè))成本明細(xì)表》、《管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用明細(xì)表》、《工資薪金和職工福利等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》、《資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表》、《壞賬損失明細(xì)表》、《公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)明細(xì)表》、《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》。

(3)其他相關(guān)資料

2. 扣繳義務(wù)人、委托代征人辦理代扣代繳、代收代繳和委托代征稅款報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫代扣代繳、代收代繳、委托代征稅款報(bào)告表，并附報(bào)與代扣代繳、代收代繳、委托代征稅款有關(guān)的材料。

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