固定資產(chǎn)清理過(guò)程需要注意的流轉(zhuǎn)稅？

問(wèn)：我們公司現(xiàn)在正在清理一批固定資產(chǎn)，請(qǐng)問(wèn)在清理過(guò)程中，我們需要注意的流轉(zhuǎn)稅有哪些呢？謝謝。

答：納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，如果屬于應(yīng)稅固定資產(chǎn)的，應(yīng)該按4%減半征收增值稅。但是如果同時(shí)符合以下三個(gè)條件的，是可以免征增值稅的：①屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄管理；②確實(shí)已經(jīng)使用過(guò)；③售價(jià)不超過(guò)原值（這里的原值是指企業(yè)原來(lái)記入“固定資產(chǎn)”科目的價(jià)值，不扣除折舊和減值準(zhǔn)備）。上列三個(gè)條件只要有一個(gè)條件不符合的，都屬于應(yīng)稅固定資產(chǎn)，應(yīng)征增值稅。

借：固定資產(chǎn)清理 100%

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅 100%

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅 100%

貸：補(bǔ)貼收入 50%

銀行存款 50%

上述處理是指對(duì)機(jī)器，設(shè)備等動(dòng)產(chǎn)的稅務(wù)規(guī)定，對(duì)于房屋，建筑物的稅務(wù)處理是：

-單位和個(gè)人銷(xiāo)售或轉(zhuǎn)讓其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)的購(gòu)置或受讓原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。

-單位和個(gè)人銷(xiāo)售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)的，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)作價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。

固定資產(chǎn)清理的稅務(wù)處理及涉及會(huì)計(jì)科目有哪些？

答：固定資產(chǎn)清理是因磨損、遭受非常災(zāi)害和意外事故而喪失生產(chǎn)能力，或因陳舊過(guò)時(shí)，須淘汰更新的固定資產(chǎn)，所辦理的鑒定、報(bào)廢、核銷(xiāo)資產(chǎn)、處理殘值等項(xiàng)工作的總稱(chēng)。

因出售、轉(zhuǎn)讓等原因產(chǎn)生的固定資產(chǎn)處置利得或損失應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)處置損益科目。

產(chǎn)生處置凈損失的，

借：資產(chǎn)處置損益

貸：固定資產(chǎn)清理

如為凈收益，

借：固定資產(chǎn)清理

貸：資產(chǎn)處置損益

其稅務(wù)處理則是這樣的：

借：固定資產(chǎn)清理

貸：銀行存款（支付清理費(fèi)用）

借：銀行存款（清理收入）

貸：固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（一般納稅人適用適應(yīng)稅率）

應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅（一般納稅人適用3%或3%減按2%）

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（小規(guī)模納稅人）

以上內(nèi)容就是小編為大家精心整理的關(guān)于固定資產(chǎn)清理過(guò)程需要注意的流轉(zhuǎn)稅以及固定資產(chǎn)清理涉及的賬務(wù)處理和會(huì)計(jì)科目的內(nèi)容，希望能給大家?guī)?lái)工作上的幫助。有更多了解的會(huì)計(jì)知識(shí)，歡迎關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)的更新！