超期未認證專用發(fā)票，能不能申請開具紅字發(fā)票

  根據(jù)總局【2016】47號公告的規(guī)定(開具紅字發(fā)票的最新文件)：

  一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：

  (一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

  購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

  銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

  該文件出臺后， 【2014】73號 第四條“紅字發(fā)票開具”條款同時廢止。主要變化在于【2016】47號公告不再要求開具紅字發(fā)票的前提條件是其對應的藍字專用發(fā)票已認證或未超過認證期限。

  因發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，紅字發(fā)票開具不受發(fā)票認證期限限制，

  只要業(yè)務具備真實合理性任何時間點均可紅沖。如因稅控系統(tǒng)監(jiān)控導致無法開具的，大部分情況下屬于系統(tǒng)軟件升級版本差異，發(fā)生該問題納稅人可自行聯(lián)系服務公司予以維護。

  紅字發(fā)票(負數(shù)發(fā)票)開具方法

  方法一：

  1、先進入增值稅開票系統(tǒng)，在菜單欄找到紅字發(fā)票申請，點第一個申請銷售方的，然后下一步，填寫要紅沖的發(fā)票資料，打印出《申請單》(一式兩聯(lián))加蓋財務專用章。

  2、導出電子信息，國稅網(wǎng)站—網(wǎng)上申請—發(fā)票管理類—紅字發(fā)票申請單，上報。

  方法二：

  1、進入增值稅開票系統(tǒng)，在菜單欄找到紅字發(fā)票申請，點第一個申請銷售方的，然后下一步，填寫要紅沖的發(fā)票資料，打印出《申請單》(一式兩聯(lián))加蓋財務專用章。

  2、拿《申請單》(一式兩聯(lián))到辦稅大廳辦理審批，取回開票通知知單。

  超期未認證專用發(fā)票，能不能申請開具紅字發(fā)票?開具紅字發(fā)票跟開具其他發(fā)票的要求是不同的，如果紅字發(fā)票開具了后果也很麻煩。建議有需要開具紅字發(fā)票的財務，應該要先找會計學堂的老師來了解下具體開票注意事項跟細節(jié)。